现金日记账怎么做？

现金日记账通常是根据审核后的现金收付款凭证、银行付款（提现业务）凭证等记账凭证，按照经济业务发生的顺序逐日逐笔进行登记的，为了加强对企业现金的核算与监管，反映现金增减变动与结余情况的订本式账簿，常采用三栏式日记账。

登记现金日记账时，除了遵循账簿登记的基本要求外，还应注意以下栏目的填写方法：

1.日期

“日期”栏中填入的应为据以登记账簿的会计凭证上的日期，现金日记账一般依据记账凭证登记，因此，此处日期为编制该记账凭证的日期。不能填写原始凭证上记载的发生或完成该经济业务的日期，也不是实际登记该账簿的日期。

2.凭证编号

“凭证字号”栏中应填入据以登账的会计凭证类型及编号。如，企业采用通用凭证格式，根据记账凭证登记现金日记账时，填入“记×号”；企业采用专用凭证格式，根据现金收款凭证填入“现收×号”，根据现金付款凭证填入“现付×号”，根据银行付款（从银行提取现金）凭证填入“现付×号”。

3.摘要

一般根据记账凭证中的摘要栏填写

“摘要”栏简要说明入账的经济业务的内容，力求简明扼要。

4.对应科目

一般根据记账凭证中的对方科目填写

“对应科目”栏应填入会计分录中“库存现金”科目的对应科目，用以反映库存现金增减变化的来龙去脉。在填写对应科目时，应注意以下三点：

第一，对应科目只填总账科目，不需填明细科目；

第二，当对应科目有多个时，应填入主要对应科目，如销售产品收到现金，则“库存现金”的对应科目有“主营业务收入”和“应交税费”，此时可在对应科目栏中填入“主营业务收入”，在借方金额栏中填入取得的现金总额，而不能将一笔现金增加业务拆分成两个对应科目金额填入两行

第三，当对应科目有多个且不能从科目上划分出主次时，可在对应科目栏中填入其中金额较大的科目，并在其后加上“等”字。如用现金800元购买零星办公用品，其中300元由车间负担，500元由行政管理部门负担，则在现金日记账“对应科目”栏中填入“管理费用等”，在贷方金额栏中填入支付的现金总额800元。

5.借方、贷方

“借方金额”栏、“贷方金额”栏应根据相关凭证中记录的“库存现金”科目的借贷方向及金额记入。

6.余额

“余额”栏应根据“本行余额＝上行余额＋本行借方－本行贷方”和“期初余额+ 本期增加—本期减少=期末余额”公式计算填入。

如果现金日记账余额栏前未印有借贷方向，其余额方向默认为借方，如果出现了贷方余额，则在余额栏用红字登记，表示贷方余额。

如果 余额栏前未印有借贷方向，填写借贷平分别表示余额在借方、余额在贷方、余额为0