中级会计师《经济法》知识点:农产品的进项税额抵扣
竹风雅梦
精选回答
中级会计师《经济法》知识点:农产品的进项税额抵扣
农产品的税额抵扣考察的频率不是很高,但是也会考到,所以各位考生还是要知道这些知识点,今天我们就来说说关于农产品饿进项税额抵扣的知识点,和小编一起来了解一下吧。
(一)农产品的进项税额抵扣
这部分的内容,首先要先了解是含税价格还是不含税的价格,这一点要分清,接着就是运费的问题,运费是可以按照发票上的金额进行抵扣的,但是还有一些非正常损失的货物是不能进行税前抵扣的,这部分内容也要注意。
(二)案例分析
增值税一般纳税人从农业生产者手中购进一批玉米,收购的价格为20000元,取得的是普通发票,还支付了4000元的运费,取得了货运单位开的增值税专用发票,在货物验收入库后,因为管理人员保管不善,损失了1/5,那么这项业务允许抵扣的进项税额为多少?
解析:
1、这道题主要考察的是农产品的进项税额抵扣的知识点
2、购进的免税农产品准予按照买价计算抵扣,运费可以按运费发票上的运费和建设基金计算抵扣;
3、对于非正常损失的货物进项税额是不能抵扣的,已经抵扣的要做转出处理
4、准予抵扣的进项税额=(20000*13%+4000*11%)*(1—1/5)=2432元
不惧长久 2024-06-11 16:22:08
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