现金流量表是什么意思
燕儿悠悠无影踪
精选回答
现金流量表,是反映企业一定会计期间现金和现金等价物流入和流出的报表 。
现金流量表中的现金概念即为编表基础,其涵义是广义的。它是指现金及现金等价物,具体包括:库存现金、银行存款、其他货币资金和现金等价物。
其中,库存现金是指企业持有可随时用于支付的现金,与“库存现金”科目的核算内容一致。
银行存款是指企业存入金融机构、可以随时用于支取的存款,与“银行存款”科目核算内容基本一致,但不包括不能随时用于支付的存款。
其他货币资金是指存放在金融机构的外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款和存出投资款等,与“其他货币资金”科目核算内容一致。
现金等价物,是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。其中,“期限短”一般是指从购买日起3个月内到期。例如可在证券市场上流通的3个月内到期的短期债券等。
故乡的云 2023-10-06 14:49:47
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