酒店损益类科目的结转
有缘相会
会计实务
精选回答
【问】某大酒店经营客房。餐饮、美容、洗染、娱乐等服务业务及商场经营业务。通过账项调整后,11月30日损益类账户的余额如下:
收入类账户 | 金额 | 费用类账户 | 金额 |
主营业务收入 | 44000 | 主营业务成本 | 74320 |
其他业务收入 | 20000 | 其他业务成本 | 12000 |
投资收益 | 10800 | 营业税金及附加 | 22440 |
营业外收入 | 5920 | 销售费用 | 197200 |
管理费用 | 42340 | ||
财务费用 | 24000 | ||
营业外支出 | 4420 |
现需要结转损益类账户的余额,如何进行处理?
【答】(1)将收入类账户余额结转“本年利润”账户,作会计分录如下:
借:主营业务收入 440000
其他业务收入 20000
投资收益 10800
营业外收入 5920
贷:本年利润 476720
(2)将费用类账户余额结转“本年利润”账户,作会计分录如下:
借:本年利润 376720
贷:主营业务成本 74320
其他业务成本 12000
营业税金及附加 22440
销售费用 197200
管理费用 42340
财务费用 24000
营业外支出 4420
通过以上会计分录,将企业的损益类账户全部转入“本年利润”账户,因此,在“本年利润”账户内集中反映了企业全部损益的情况。
海以南不再蓝 2022-11-28 10:48:44
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