基建账务处理

1.借:建筑安装工程投资-建筑工程投资-实验综合楼 100

贷:基建拨款-本年预算拨款 90

应付工程款-X施工企业 10

2.(1)借:银行存款 30

贷:基建拨款-本年其他基建拨款-捐赠 30

(2)借:设备投资-不需安装设备投资 28

贷:银行存款 28

同时:

借:交付使用资产-固定资产28

贷:设备投资-不需安装设备投资 28

3.借:其他应收款--财政代管资金 20

贷:基建拨款-本年其他基建拨款-上级补助 20

4.借:待摊投资-监理费 5

贷:银行存款 5

5.借:预付工程款-X公司 20

贷:基建拨款-本年预算拨款 20

根据本月发生额并"大账",《事业单位会计制度2012》第158页相关要求:

(1)根据"建筑安装工程投资"、"设备投资"、"待摊投资""预付工程款"等科目本月发生额,借记大账中"在建工程"-基建工程1(基建账并入)科目;

(2)根据基建账中"交付使用资产"等科目本月发生额,借记大账中"固定资产"等科目;

(3)根据基建账中"基建投资借款"科目本月发生额,贷记大账中"长期借款"科目;

(4)根据基建账中"建筑安装工程投资"、"设备投资"、"待摊投资""预付工程款"、"交付使用资产"等科目本月发生额,贷记大账中"非流动资产基金"科目的相关明细科目;

(5)根据基建账中"基建拨款"科目本月发生额,贷记大账中"财政补助收入-项目支出",如果是不列决算的列"财政补助结转-项目支出"。

(6)根据基建账的其他往来科目,分析并到大账相关科目。

第一步:计算基建账有关科目本月发生额。

"建筑安装工程投资+设备投资+待摊投资+预付工程款"本月发生额=100+0+5+20=125 "交付使用资产-固定资产"本月发生额=28"银行存款"本月发生额=30-28+20-5=17"基建拨款-本年预算拨款"本月发生额=90+20=110"基建拨款-本年其他拨款-捐赠"本月发生额=30"基建拨款-本年其他拨款-上级补助"本月发生额=20"应付工程款-X施工企业"本月发生额=102.并"大账"账务处理。

借:在建工程-基建工程1 125

固定资产-专用设备 28

贷:非流动资产基金-在建工程 125

非流动资产基金-固定资产 28

同时:

借:事业支出-项目支出-财政补助支出-支出功能分类-基本建设支出-房屋建筑物构建-实验综合楼 120

事业支出-项目支出-非财政补助专项支出-支出功能-基本建设支出-房屋建筑物构建-实验综合楼 5

其他支出-项目支出-非财政补助专项支出-支出功能-实验综合楼-基本建设支出-专用设备购置 28

银行存款 17

贷:财政补助收入-项目支出-支出功能-实验综合楼 110

财政补助结转-项目支出-支出功能-实验综合楼 20

其他收入-非财政补助专项资金-支出功能-实验综合楼 30

应付账款-X施工企业 10