专用发票未认证的会计分录怎么写
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开心之家 2024-06-08 19:18:43
专用发票未认证的会计分录怎么写
专用发票未认证不能进行进项税额的抵扣,进行专用发票未认证的会计处理时,一般通过应交税费、银行存款等科目进行核算,会计分录该如何编制?
专用发票未认证应做的会计分录
专用发票未认证:
借:库存商品
应交税费—应交增值税—待抵扣进项税额
贷:银行存款
到次月实际抵扣时:
借:应交税费—应交增值税—进项税额
贷:应交税费—应交增值税—待抵扣进项税额
增值税专用发票的会计分录怎么做?
1、如果是销售:
借:银行存款/应收账款
贷:主营业务收入
应交税费—应交增值税(销项税额)
2、如果是购进:
借:原材料/库存商品
应交税费—应交增值税(进项税额)
贷:银行存款/应付账款
开具增值税普通发票会计分录怎么写?
借:应收账款(价税合计金额)
贷:主营业务收入(不含税收入金额)
应交税费—应交增值税(应交销项税)(按征收率计算)
应交税费是什么?
应交税费是指企业根据在一定时期内取得的营业收入、实现的利润等,按照现行税法规定,采用一定的计税方法计提的应交纳的各种税费,包括企业依法交纳的增值税、消费税、企业所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、教育费附加、房产税、土地使用税、车船税等税费,以及在上缴国家之前,由企业代收代缴的个人所得税等。
应交税费属于负债类科目,应交税费借方记减少,贷方记增加。应交税费的借方代表交纳数和可抵减数,贷方的代表计提数和应交增税增加数。
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