纳税人申报抵减税款的账务处理
好好爱自己
精选回答
主管税务机关要加强纳税申报环节的审核,对于纳税人申报抵减税款的,应重点审核其是否重复抵减以及抵减金额是否正确。
发生时:
借:管理费用—办公费等。
贷:库存现金
抵减时:
借:应交税费—增值税(应纳税额减征额)。
贷:营业外入
借:营业外收入
贷:本年利润
这个收入属于财政性,可以税前扣除,不缴所得税。
也可以直接做
借:借:应交税费—增值税(应纳税额减征额)。
贷:现金
会计分录:
通用设备:
借:固定资产
应交税金——增值税——进项税额
贷:相关科目
专用设备:
借:管理费用——办公费(或固定资产)
贷:现金或银行存款
借:应交税金——应交增值税(减免税)
贷:营业外收入
维护费:
借:管理费用——办公费
贷:现金或银行存款
借:应交税金——应交增值税(减免税)
贷:营业外收入
苍景流年 2024-02-23 12:41:51
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