计提持有至到期投资利益会计分录?
1、确认利息:
借:应收利息/持有至到期投资——应计利息(双面)
持有至到期投资——利息调整(与购入时相反)
贷:投资收益(期初摊余成本×实际利率)
2、收本、息:
A、分次付息,到期还本:
借:银行存款
贷:应收利息
借:银行存款
贷:持有至到期投资——成本
B、到期一次还本付息:
借:银行存款
贷:持有至到期投资——成本
持有至到期投资——应计利息(每期利息×期数)
3、中途处置:出售所得价款与其账面价值的差额计入当期损益(投资收益)。
借:银行存款
持有至到期投资减值准备
贷:持有至到期投资——成本
——利息调整(可借可贷)
——应计利息
投资收益(可借可贷)
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