出口免退增值税怎么处理?
晴朗的星星
精选回答
首先我们得明白“先征后退”的办法,目前主要用于收购货物出口的外(工)贸企业。
具体处理方法如下:
1
首先货物出口并确认收入实现时
借:应收账款(或银行存款等)
贷:主营业务收入(或其他业务收入等)
2
然后月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算出的“免抵退税不予免征和抵扣税额”
借:主营业务成本
贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出)
3
接着月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算出的“应退税额”
借:其他应收款——出口退税
贷:应交税费——应交增值税
4
然后月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算出的“免抵税额”
借:应交税费——应交增值税
贷:应交税费——应交增值税
5
最后收到出口退税款时
借:银行存款
贷:其他应收款——出口退税
等待蓝色的枫叶落下 2024-02-20 15:41:58
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