工会冲回以前年度的支出要如何做账?
精选回答
永不言弃 2024-02-22 13:43:48
先区分是当期还是以前年度,调整方式不一样。前者不会影响累计影响数(也就是平常说的净利润),只要调整当期或者下月账务处理即可。后者需要用追施调整法改上一期的年报。
比如同样是管理部门工会经费少记1000 净利润5000
情况1,只需在发现当月冲回即可。(不包括资产负债表日后事项期间)
情况2:
第一,首先调整错误的凭证,涉及损益类用以前年度损益调整代替
借:以前年度损益调整-管理费用 贷:应付职工薪酬-工会经费
第二,费用少了,利润多了,所得税多交了,所以要调减
借: 应交税费-应交所得税 250贷:以前年度损益调整-所得税费用
第三,净利润多,分配少分了250 (累计影响数)
借:本年利润 250 贷:盈余公积 25 ;利润分配-未分 225
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