2014初级会计职称考试《初级会计实务》小知识:所得税费用
微笑面对
精选回答
2014年初级会计职称备考已经开始,为了帮助参加2014年初级会计职称考试的学员巩固基础知识,会计网小编为大家分享了初级会计职称《初级会计实务》各科目知识点,希望对广大考生有所帮助。
企业的所得税费用包括当期所得税和递延所得税两个部分,其中,当期所得税是指当期应交所得税。
所得税费用相关分录:
借:所得税费用
贷:应交税费—应交所得税
递延所得税包括递延所得税资产和递延所得税负债。
递延所得税资产是指以未来期间很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限确定的一项资产。
递延所得税负债是指根据应税暂时性差异计算的未来期间应付所得税的金额。
一、应交所得税的计算
应交所得税是根据税法规定计算确定的针对当期发生的交易和事项,应交纳给税务部门的所得税金额。
应纳税所得额是在企业税前会计利润(即利润总额)的基础上调整确定的,计算公式为:
应纳税所得额=税前会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额
纳税调整增加额主要包括税法规定允许扣除项目中,企业已计入当期费用但超过税法规定扣除标准的金额(如超过税法规定标准的职工福利费、工会经费、职工教育经费、业务招待费、公益性捐赠支出、广告费和业务宣传费等),以及企业已计入当期损失但税法规定不允许扣除项目的金额(如税收滞纳金、罚款、罚金)。
纳税调整减少额主要包括按税法规定允许弥补的亏损和准予免税的项目,如前五年内的未弥补亏损和国债利息收入等。
企业应交所得税的计算公式为:
应交所得税=应纳税所得额×所得税税率
二、所得税费用的账务处理
所得税费用=当期所得税+递延所得税
递延所得税包括递延所得税资产和递延所得税负债。
月亮的温度 2023-08-05 12:45:46
相关推荐
会计学就业方向是什么
会计学的就业方向有以下几方面:1、企业财务或公务员工作方向的财务:包括负责企业或政府机关内部会计活动的管理。2、事务所审计工作方向:负责对企业或政府机关内部会计项目作出风险评估,提出整改建议并出具相应的书面文件...
展开详情疫情培训补贴会计分录
疫情培训补贴的会计分录为:1、计提培训补贴费时:借:管理费用贷:应付职工薪酬——职工教育经费2、支出培训补贴费时:借:应付职工薪酬——职工教育经费贷:库存现金/银行存款培训费应当计入“应付职工薪酬”科目进行核算...
展开详情江西财政学专升本就业方向
财政学主要研究经济学、财政学、税收学等方面的基本知识和技能,包括政府部门在资金筹集和使用方面的理论、制度和管理方法以及企业在生产经营过程中的税收问题等,从而进行税务规划、税务检查和资产管理等。例如在合法的情况下...
展开详情立陶宛语就业方向是什么?
外事、外贸类企事业:立陶宛语翻译、国际商贸。立陶宛语专业用处立陶宛语主要研究立陶宛语语言、语法、口语以及立陶宛的文化与历史等方面的基本理论和知识,接受立陶宛语听、说、读、写、译等方面的技能训练,进行立陶宛语的翻...
展开详情临床工程技术就业方向是什么?
"医疗器械研发和生产企业:产品的生产、管理、销售、售后服务等工作;在医院、医疗事业单位,从事相关医疗仪器设备的操作、维护、检测和管理等工作"临床工程技术专业用处"本专业具有掌握重要医疗仪器设备,主要包括手术室、...
展开详情