超出报销标准的进项税额怎么处理
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玫瑰 2024-06-10 17:18:28
超出报销标准的进项税额怎么处理
公司员工出差报销的发票金额为2000元,但按公司报销标准只能报销1200元,那么超出报销标准的800元,进项税额应该如何处理呢?
超出公司报销标准的部分由员工承担,即超出的800元应作为员工个人消费部分。
按规定,不允许报销部分,进项税额公司不能抵扣,需要转出。
因此,公司在处理超出报销标准的专用发票时,先进行勾选认证抵扣,再将超出的部分作进项转出处理即可。
参考法规:《增值税暂行条例》第十条,用于个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产,其进项税额不允许从销项税额中抵扣。
附:差旅费报销的会计分录
一、如果没有向公司借钱,涉及的会计分录如下:
借:管理费用——差旅费
贷:库存现金
二、公司提前预借差旅费,作下面分录处理:
1、预借时:
借:其他应收款——员工
贷:库存现金
2、报销时:
(1)全部花完
借:管理费用——差旅费
贷:其他应收款——员工
(2)有剩余现金
借:库存现金
管理费用 ——差旅费
贷:其他应收款 ——员工
(3)补款时
借:管理费用 ——差旅费
贷:库存现金
其他应收款 ——员工
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