未交增值税,月末转出会计分录怎么写?

不懂未交增值税科目设置的原理？不知道月末转出未交增值税会计分录怎么写？很多会计人都不是特别理解，今天，学职君带你解决这个问题，搞定会计不是梦！

应交税费、未交增值税、转出未交增值税为了分别反映增值税一般纳税企业欠交增值税款和待抵扣增值税的情况，避免出现企业在以前月份有欠交增值税，以后月份有未抵扣增值税时，用以前月份欠交增值税抵扣以后月份未抵扣的增值税的情况，确保企业及时足额上交增值税，企业应在“应交税费”科目下设置“未交增值税”明细科目，核算企业月份终了从“应交税费—应交增值税”科目中转入的当月未交的增值税;同时，在“应交税费—应交增值税”科目下设置“转出未交增值税”。月份终了，企业计算出当月应交而未交的增值税，借记“应交税费—应交增值税(转出未交增值税)”科目，贷记“应交税费—未交增值税”科目。

这样经过结转后，月末，应交税费--应交增值税科目的余额，反映企业尚未抵扣的增值税(进项大于销项时才会出现),若无余额说明当月应交未交的增值税全部转入未交增值税科目中了(销项大于进项)这样就把未抵扣增值税和未交增值税分别在应交增值税和未交增值税中反映出来了而部混为一谈。

月度终了，企业应当将当月应交未交或多交的增值税自“应交增值税”明细科目转入“未交增值税”明细科目。

对于当月应交未交的增值税，会计分录如下：

借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）

贷：应交税费——未交增值税

对于当月多交的增值税，会计分录如下：

借：应交税费——未交增值税

贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）

假设某一般纳税人当年6月销项税额600万，进项税额400万，应交增值税200万。但企业由于资金紧张，向税务机关申请缓税三个月获得批准，该企业形成欠税200万元，但企业没有将欠税转入应交税费——未交增值税二级科目。仍然将相关欠税体现在应交税费——已经交增值税二级科目之中。当年7月该纳税人形成销项税额900万元，进项税额1100万元，7月形成留抵200万元。按照税法一般规定，6月欠缴200万元增值税不能用于抵减7月的留抵。如果不设置未交增值税二级科目就会发生错误的用6月欠税抵减7月留抵的情形，这就是需要设置未交增值税二级科目的根本原因。因此上述案例6月必须做转出：

借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 200万

贷：应交税费——未交增值税 200万

通过这篇文章的学习，月末转出未交增值税会计分录你会写了吗？拒绝做新手小白；拒绝半桶水会计；拒绝停滞不前，微信扫描二维码,老师讲解，实战经验倾囊相授!