差额承兑如何记账?
淡听细雨声
精选回答
(1)办理银行承兑汇票
借:其他货币资金——XX银行承兑汇票
贷:银行存款——XX银行
(2)支付供货单位银行承兑汇票
借:库存商品/预付账款等相关科目
贷:应付票据
(3)收到承兑户利息时,根据相应的单据,有些银行将承兑账户的利息直接入了单位基本户,而有些银行则将承兑账户利息先计入承兑账户,承兑汇票到期解付时在一并转入单位基本户。
借:银行存款——XX银行(直接入基本户时)
其他货币资金——XX银行承兑汇票(计入承兑账户时)
贷:财务费用
(4)承兑汇票到期解付时,根据银行转来的单据视情况做账,有些银行承兑汇票到期后直接从承兑户付出,而有些银行会将到期的承兑户上的资金先转入单位基本户,然后在付款。
直接解付时:
借:应付票据
贷:其他货币资金——XX银行承兑汇票
先转入单位基本户再解付时:
借:银行存款——XX银行
贷:其他货币资金——XX银行承兑汇票
借:应付票据
贷:银行存款——XX银行
流年浮生 2024-02-23 12:41:25
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