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对于公司处理废旧固定资产的收入的交税方法，您是否知道呢，如果您不是很清楚的话，本篇文章给您带来了其对应的账务处理，希望您可以掌握。

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公司处理废旧固定资产的收入应该怎么交税？

答：首先，企业将报废和毁损后的其他机器、机械、设备、器具、工具类固定资产的残值变价出售或作为消耗性材料使用时，不需要计算并缴纳增值税。

固定资产是企业资产的一部分，不属于你的收入确认范围，是与经营业务无关的收入，处置固定资产产生的利得或者损失在营业外收入或营业外支出中核算。

借：固定资产清理

累计折旧

贷：固定资产

借：银行存款

贷：应交税费——应缴增值税（销项税额）

应交税费---应交增值税---销项税(负数)开具正确的发票会计分录：借：应收账款

贷：主营业务收入-应交税费---应交增值税---销项税。

政策依据：

根据《税务总局关于修订<增值税专用发票使用规定>的通知》(国税发[2006]156号)规定：第十四条一般纳税人取得专用发票后，发生销货退回、开票有误等情形但不符合作废条件的，或者因销货部分退回及发生销售折让的，购买方应向主管税务机关填报《开具红字增值税专用发票申请单》(以下简称《申请单》，附件3)。

增值税发票已认证抵扣,发生退货怎么办?

经认证结果为“认证相符”并且已经抵扣增值税进项税额的，一般纳税人在填报《申请单》时不填写相对应的蓝字专用发票信息。

经认证结果为“纳税人识别号认证不符”、“专用发票代码、号码认证不符”的，一般纳税人在填报《申请单》时应填写相对应的蓝字专用发票信息。

第十五条 《申请单》一式两联：联由购买方留存;第二联由购买方主管税务机关留存会计。

《申请单》应加盖一般纳税人财务专用章。

第十六条 主管税务机关对一般纳税人填报的《申请单》进行审核后，出具《开具红字增值税专用发票通知单》。《通知单》应与《申请单》一一对应。

已抵扣的发票发生退货会计处理中分录以及发票处理流程等内容全部如上，大家有什么想法都可以咨询老师或是在问答区提问。