工程一般挂靠取得的收入怎么做账?
精选回答
放荡不羁 2024-02-23 12:43:08
1、收到分包工程完工单时:借:施工成本—分包合同成本 贷:应付账款—分包单位 贷:其他应付款—代扣代缴税费(分包款的营业税、城建税、教育附加)
2、总包款确认时:借:应收账款—业主 贷:工程收入
3、计提工程款(扣除外包工程款)的税金及附加:借:营业税金及附加 贷:应交税费—营业税、城建税、教育附加
4、交税费:借:应交税费—营业税、城建税、教育附加 贷:银行存款
5、收到全部工程款时:借:银行存款 贷:应收账款—业主
6、支付分包单位工程款时:借:应付账款—分包单位 借:其他应付款—代扣代缴税 贷:其他业务收入(收取的管理费)贷:银行存款
7、本企业购材料:借:施工成本—材料 贷:银行
计提工资:借:施工成本—工资 借:管理费用—工资 贷:应付工资
发放工资:借:应付工资 贷:现金
8、结转全部工程成本:借:工程成本 贷:施工成本—分包合同成本 贷:施工成本—材料、人工工
9、结转全部收入:借:工程收入 借:其他业务收入 贷:本年利润
10、结转损益:借:本年利润 贷:工程成本、营业税金及附加、管理费用等
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