企业清算期间留抵的税额如何做会计处理?
一笑而过
精选回答
根据财税[2005]165号文件精神,企业清算时增值税留抵税额不能抵税,只能将其转入存货的成本。
取得进项税发票时已经做了进项税,月底有留抵税额,是不需要另外做账务处理的:
1.进项税
借:库存商品
应交税费—应交增值税(进项税额)
贷:银行存款/库存现金/应付账款
2.销项税
借:银行存款/库存现金/应收账款
贷:主营业务收入
应交税费—应交增值税(销项税额)
3、结转应缴纳增值税(即进、销差额):
借:应交税费—应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税费—应交增值税—未交增值税
4、实际交纳时:
借:应交税费—应交增值税—未交增值税
贷:银行存款
天涯行客 2024-02-23 12:43:26
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