员工差旅费怎么做账务处理
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追逐梦想的孩子 2024-06-10 17:21:07
员工差旅费怎么做账务处理
差旅费一般都是企业员工因公出差而产生的。对员工差旅费进行核算时,企业会计人员如何进行账务处理?
差旅费的会计分录
1、若没有向公司提前借支:
借:管理费用——差旅费
贷:库存现金
2、提前借支,实际借出时:
借:其他应收款
贷:库存现金
3、报销时
(1)若提前借支部分全部花完:
借:管理费用-差旅费
贷:其他应收款
(2)若有剩余现金:
借:库存现金
管理费用——差旅费
贷:其他应收款
(3)若出现需要补款时:
借:管理费用-差旅费
贷:库存现金
? ? ? 其他应收款
差旅费怎样理解?
差旅费不是一个会计科目,在会计处理中,遵循谁受益谁承担的原则,根据差旅费实际发生的部门计入相应的部门费用中,管理人员的差旅费用计入“管理费用”、销售人员的差旅费计入“销售费用”、研发部门的计入“研发支出”等等。
差旅费的报销原则是什么?
1、员工出差途中,因工作需要临时增加出差行程到新的出差地点,经出差签批人书面或是邮件确认后,其增加的行程作为另一次出差时间,与原出差时间不连续计算。
2、差旅费必须在各部门预算总额内控制开支,超预算不得开支。
3、员工出差必须事前提出书面申请,填制出差申请单,经其直属上级批准。凡未得事先批准的,一律不予报销。
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