应交企业所得税怎么做账务处理
无所畏惧
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应交企业所得税怎么做账务处理
由于企业经营所得而发生的应交企业所得税,应通过所得税费用科目核算,具体该怎么做账?
应交企业所得税如何做账?
企业按照税法规定计算应缴的所得税
借:所得税费用
贷:应交税费——应交所得税
月末或季末企业按规定预缴本月(或本季)应纳所得税税额时,作如下会计分录:
借:应交税费——应交所得税
贷:银行存款
月末,企业应将“所得税”科目借方余额作为费用转入“本年利润”科目,作如下会计分录:
借:本年利润
贷:所得税费用
所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税。“所得税费用”,核算企业负担的所得税,是损益类科目;这一般不等于当期应交所得税,而是当期所得税和递延所得税之和,即为从当期利润总额中扣除的所得税费用。
应交所得税如何计算?
企业所得税是指对取得应税所得、实行独立经济核算的境内企业或者组织,就其生产、经营的纯收益、所得额和其他所得额征收的一种税。
应交所得税=应纳税所得额*当期适用的所得税税率(25%或20%,15%)
应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损。
跟过去说拜拜 2024-06-12 15:18:57
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