已抵扣的进项税如何转出红字进项税?
精选回答
阳光男孩 2024-02-23 12:42:55
已经认证抵扣的增值税专用发票,需要开具红字发票的,必须由购买方向税局发起开具红字发票的申请,并将抵扣的增值税额做进项税额转出处理,等税务局批准后,由销售方开具红字增值税专用发票。
开了红字发票,销售方要根据红字发票的记账联,做与原来分录一致的负数或红字分录进行冲减。
借:银行存款/应收账款 负数或红字
贷:主营业务收入负数或红字
贷:应交税费-应交增值税(销项税额) 负数或红字
购货方应该做进项税额转出
借:原材料/库存商品 负数或红字
借:应交税费-应交增值税--进项税额转出 负数或红字
贷:应付账款 负数或红字
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