交易性金融资产的会计处理是?
平淡是真
精选回答
1.交易性金融资产的初始计量
(1)按公允价值进行初始计量,交易费用计入当期损益(记入"投资收益"科目的借方)。
交易费用--是指可直接归属于购买、发行或处置金融工具新增的外部费用。
注意:四类金融资产中,只有第一类金融资产的交易费用是计入当期损益的,后面三类都是要计入其自身的入账价值。
(2)支付的买价中包含已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息--应当单独确认为应收项目(分别记入"应收股利"和"应收利息"科目)。
会计分录:
借:交易性金融资产--成本(公允价值)
应收股利或应收利息(买价中所含的现金
股利或已到付息期尚未领取的利息)
投资收益(交易费用)
贷:银行存款等(实际支付的金额)
2.交易性金融资产的后续计量
(1)在持有期间取得的现金股利或利息,应当确认为投资收益。
借:应收股利或应收利息
贷:投资收益
(2)资产负债表日,按公允价值进行后续计量,公允价值变动计入当期损益。
借:交易性金融资产--公允价值变动
贷:公允价值变动损益
或相反的处理。
3.交易性金融资产的处置
处置金融资产时,售价与账面价值之间的差额确认为投资收益;同时调整公允价值变动损益。
借:银行存款 (实际收到的金额)
贷:交易性金融资产--成本
--公允价值变动
投资收益 (差额,或借方)
同时,将原记入"公允价值变动损益"科目的累计公允价值变动额转出:
借:公允价值变动损益
贷:投资收益
淡然一笑 2024-02-23 12:43:41
相关推荐
会计学就业方向是什么
会计学的就业方向有以下几方面:1、企业财务或公务员工作方向的财务:包括负责企业或政府机关内部会计活动的管理。2、事务所审计工作方向:负责对企业或政府机关内部会计项目作出风险评估,提出整改建议并出具相应的书面文件...
展开详情疫情培训补贴会计分录
疫情培训补贴的会计分录为:1、计提培训补贴费时:借:管理费用贷:应付职工薪酬——职工教育经费2、支出培训补贴费时:借:应付职工薪酬——职工教育经费贷:库存现金/银行存款培训费应当计入“应付职工薪酬”科目进行核算...
展开详情江西财政学专升本就业方向
财政学主要研究经济学、财政学、税收学等方面的基本知识和技能,包括政府部门在资金筹集和使用方面的理论、制度和管理方法以及企业在生产经营过程中的税收问题等,从而进行税务规划、税务检查和资产管理等。例如在合法的情况下...
展开详情立陶宛语就业方向是什么?
外事、外贸类企事业:立陶宛语翻译、国际商贸。立陶宛语专业用处立陶宛语主要研究立陶宛语语言、语法、口语以及立陶宛的文化与历史等方面的基本理论和知识,接受立陶宛语听、说、读、写、译等方面的技能训练,进行立陶宛语的翻...
展开详情系统科学与工程就业方向是什么?
企事业单位:系统分析、设计、科学研究开发、管理决策、设计规划高校:教学、科研系统科学与工程专业用处系统科学与工程主要研究系统科学、决策管理、控制系统、计算系统等方面的理论和知识,培养具有系统分析与设计、研究与开...
展开详情