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固定资产处置残值需要交税吗
答:处置固定资产残值是增值税应税行为,但与销售固定资产不同,适用税率应根据《财政部、税务总局关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知》(财税[2009]9号)规定,一般纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品,应当按照适用税率征收增值税.
一、一般纳税人
1、固定资产购入时未抵扣进项税额:简易办法,4%减半征收.
不含税价=售价/(1+4%) 应缴增值税=不含税价×4%×50%
2、固定资产购入时已抵扣进项税额:按照17%税率征收增值税.
不含税价=售价/(1+17%) 应缴增值税=不含税价×17%
二、小规模纳税人
1、销售自己使用过的固定资产:按2%征收.
不含税价=售价/(1+3%) 应缴增值税=不含税价×2%
2、销售自己使用过的旧货:按2%征收.
不含税价=售价/(1+3%) 应缴增值税=不含税价×2%