所得税减免如何进行账务处理

所得税减免如何进行账务处理

所得税减免如何进行财务处理？会计分录怎么做？这一财税知识，会计人员工作中常常用到。对于实行所得税即征即退、先征后返的企业，计提所得税时应当借记所得税，贷记应交税金-企业所得税。接下来就一起来看看关于所得税减免的账务处理吧!

所得税减免如何进行账务处理？会计分录怎么做？

一、如果是实行所得税即征即退，先征后返(政策性减免)的企业，计提和缴纳所得税应当按照相关规定进行，实际收到返还所得税的时候，用来冲减收到退税款当期的所得税费用。账务处理如下：

1、计提时:

借:所得税

贷:应交税金-企业所得税

2、缴纳时:

借:应交税金-企业所得税

贷:银行存款

3、收到时:

(1)本年度收到减免税

借:银行存款

贷:所得税

(2)下年度收到减免税

借:银行存款

贷:以前年度损益调整

二、如果是按照国家有关税收法律，法定减免的，那么可以不作相应账务处理，也可以作以下账务处理，会计分录如下：

1、计提时:

借:所得税

贷:应交税金-企业所得税

2、确认时:

借:应交税金-企业所得税

贷:所得税

三、如果减免的所得税属于有指定用途的政策性减免情况，那么账务处理具体如下：

1、所得税退税作为国家投资，形成专门的国家资本.收到退税时，会计分录如下：

借:银行存款

贷:实收资本-国家资本金

2、所得税退税款作为国家对所有投资人的赠与,用在企业发展再生产上。收到退税时，其会计分录如下：

借:银行存款

贷:资本公积-其他资本公积

小微企业所得税减免的账务处理怎么做？

如果以“减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税减免政策”为例，其前提就是查账征收。账务处理的时候应当对应缴纳的增值税进行计算，接着计提入账。比如，利润是10万元，没有其他调整项，则计算出来的所得税为10*50%*20%=1万元。那么账务处理怎么做？小微企业所得税返还如何进行会计处理？

借：所得税费用 10000

贷：应交税费-企业所得税 10000