红冲发票后金额少于重开发票的分录如何写?
精选回答
文竹掀起中年风 2024-02-25 10:43:46
红冲发票后金额少于重开发票的分录如何写?
购买方取得专用发票已用于申报抵扣的,购买方可在增值税发票管理新系统(以下简称“新系统”)中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》(以下简称《信息表》),在填开《信息表》时不填写相对应的蓝字专用发票信息,应暂依《信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出,待取得销售方开具的红字专用发票后,与《信息表》一并作为记账凭证。
购买方取得专用发票未用于申报抵扣、但发票联或抵扣联无法退回的,购买方填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息。
销售方开具专用发票尚未交付购买方,以及购买方未用于申报抵扣并将发票联及抵扣联退回的,销售方可在新系统中填开并上传《信息表》。销售方填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息。
因此,红冲发票后金额少于重开发票的情况,其会计分录如下:
红冲-借:应收账款 -11.7
贷:主营业务收入-10
应交税费-销项-11.7
重新开具的发票:借:应收账款 11.7
贷:主营业务收入 10
应交税费-销项 1.7
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