汇算清缴调减所得税分录
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汇算清缴调减所得税分录
1、企业所得税纳税调整需要调增时,会计分录为:
借:所得税费用
借:应交税费——应交所得税
缴纳时:
借:应交税费——应交所得税
贷:银行存款
2、企业所得税纳税调整需要调减时,会计分录为:
借:银行存款
借:所得税费用(红字)
企业所得税纳税调整时,需要通过“所得税费用”科目进行核算。所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税,计算公式为:所得税费用(或收益)=当期所得税费用+递延所得税费用(-递延所得税收益)。
听风看月 2024-06-10 17:18:09
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