增值税期末结转如何做账务处理
精选回答
天涯人生 2024-06-11 16:19:14
增值税期末结转如何做账务处理
会计人员核算增值税时,一般会设置“应交增值税”和“未交增值税”两个明细科目。期末结转增值税,具体应如何做账务处理?就该问题,本文将作详细解答。
增值税期末结转怎么做账?
1、结转进项税额的会计分录:
借:应交税费——应交增值税——转出未交增值税
贷:应交税费——应交增值税——进项税额
2、结转销项税额的会计分录:
借:应交税费——应交增值税——销项税额
贷:应交税费——应交增值税——转出未交增值税
3、结转应缴纳增值税,即“销项税-进项税”,会计分录如下:
借:应交税费——应交增值税——转出未交增值税
贷:应交税费——未交增值税
4、实际交纳时会计分录
借:应交税费——未交增值税
贷:银行存款等
未交增值税是借方余额,表明进项-销项>0,月末直接结转,不用缴税,也不用计提城建税和教育附加。
有税交纳时,结转分录如下:
借:应交税费——转出未交增值税
贷:应交税费——未交增值税
下月缴纳时:
借:应交税费——未交增值税
贷:银行存款
进项税额和销项税额是什么意思?
进项税额,是指纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产,负担的增值税额。可用以下公式计算:
进项税额=(外购原料、燃料、动力)×税率。
可将进项税额理解为已经支付的钱,编制分录时,记在借方。
销项税额,是指增值税纳税人销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产,按照销售额和适用税率计算并向购买方收取的增值税税额。
计算销项税额时,可通过以下方法:
销项税额=(不含税)销售额×税率
销项税额=(含税)销售额/(1+税率)×税率
![](http://yyk.iask.sina.com.cn/pic/fimg/160992404283976973556.jpg)
相关推荐
会计学就业方向是什么
会计学的就业方向有以下几方面:1、企业财务或公务员工作方向的财务:包括负责企业或政府机关内部会计活动的管理。2、事务所审计工作方向:负责对企业或政府机关内部会计项目作出风险评估,提出整改建议并出具相应的书面文件...
展开详情疫情培训补贴会计分录
疫情培训补贴的会计分录为:1、计提培训补贴费时:借:管理费用贷:应付职工薪酬——职工教育经费2、支出培训补贴费时:借:应付职工薪酬——职工教育经费贷:库存现金/银行存款培训费应当计入“应付职工薪酬”科目进行核算...
展开详情江西财政学专升本就业方向
财政学主要研究经济学、财政学、税收学等方面的基本知识和技能,包括政府部门在资金筹集和使用方面的理论、制度和管理方法以及企业在生产经营过程中的税收问题等,从而进行税务规划、税务检查和资产管理等。例如在合法的情况下...
展开详情立陶宛语就业方向是什么?
外事、外贸类企事业:立陶宛语翻译、国际商贸。立陶宛语专业用处立陶宛语主要研究立陶宛语语言、语法、口语以及立陶宛的文化与历史等方面的基本理论和知识,接受立陶宛语听、说、读、写、译等方面的技能训练,进行立陶宛语的翻...
展开详情系统科学与工程就业方向是什么?
企事业单位:系统分析、设计、科学研究开发、管理决策、设计规划高校:教学、科研系统科学与工程专业用处系统科学与工程主要研究系统科学、决策管理、控制系统、计算系统等方面的理论和知识,培养具有系统分析与设计、研究与开...
展开详情