什么是余额调节法
余额调节法也称为补记式余额调节法,是企业编制调节表时在开户行和企业现有银行存款余额基础上,各自补记对方已入账而自身未入账的款项,然后检查经过调节后的账面金额与银行实际余额是否相等的方法,实施余额调节法的目的在于解决企业因未达账项导致银行存款账面金额与实际余额不相等的情况。
未达账项是企业或银行一方已取得结算凭证并已登记入账,而另一方尚未取得结算凭证而未登记入账的事项,一般通过“银行存款余额调节表”进行调节。
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银行存款余额调节表的调整方法是什么?
银行存款余额调节表的编制方法一般是在双方账面余额的基础上,分别补记对方已记而本方未记账的账项金额,然后验证调节后的双方账目是否相符。
1、企业账面存款余额=企业账面银行存款余额-银行已付而企业未付账项+银行已收而企业未收账项。
2、银行对账单调节后的存款余额=银行对账单存款余额-企业已付而银行未付账项+企业已收而银行未收账项。
3、银行对账单存款余额+企业已收而银行未收账项-企业已付而银行未付账项=企业账面银行存款余额+银行已收而企业未收账项-银行已付而企业未付账项账。
通过核对调节,“银行存款余额调节表”上的双方余额相等,一般可以说明双方记帐没有差错。如果经调节仍不相等,要么是未达账项未全部查出,要么是一方或双方记账出现差错,需要进一步采用对账方法查明原因,加以更正。
调节相等后的银行存款余额是当日可以动用的银行存款实有数。对于银行已经划账,而企业尚未入帐的未达账项,要待银行结算凭证到达后,才能据以入账,不能以“银行存款调节表”作为记账依据。
扩展资料余额调节法:在银行对账单余额与企业账面存款余额的基础上,各自加上对方已收本单位未收账项数额,减去对方已付本单位未付账项数额,然后编制“银行存款余额调节表”验证经过调节后的存款是否相等的方法。
如果相等,表明企业和银行的账目没有差错:反之,说明记账有错误,应进一步查明原因,予以更正。
作用:银行存款余额调节表只能起到核对账目的作用,不得用于调整银行存款账面余额,不属于原始凭证。
另外,在银行存款余额调节表中,银行对账单指的只是银行转来的记录。
调节后的余额既不是企业银行存款日记账的余额,也不是银行对账单的余额,它是企业银行存款的真实数字,也是企业当日可以动用的银行存款的极大值。
银行存款余额调节表的余额调节法
是在银行对账单余额与企业账面存款余额的基础上,各自加上对方已收本单位未收账项数额,减去对方已付本单位未付账项数额,然后编制“银行存款余额调节表”验证经过调节后的存款是否相等的方法。如果相等,表明企业和银行的账目没有差错:反之,说明记账有错误,应进一步查明原因,予以更正。
作用:银行存款余额调节表只能起到核对账目的作用,不得用于调整银行存款账面余额,不属于原始凭证。
另外,在银行存款余额调节表中,银行对账单指的只是银行转来的记录。
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