垫付运费会计分录如何编制？

企业在销售产品时，为客户代垫运费是非常常见的业务，那么垫付运费时，会计人员该如何写会计分录？

企业垫付运费的会计分录

１、企业代客户垫付运费时的会计分录为：

借：应收账款（销售款）

其他应收款－－代垫运费

贷：主营业务收入

应交税费－－应交增值税（销项税额）

２、企业的商品销售实现时的会计分录为：

借：应收账款－－Ｘ单位

贷：主营业务收入

应交税费－－应交增值税（销项税额）

３、企业在收到货款和代垫运费时的会计分录为：

借：银行存款

贷：应收账款－－代垫运费

应收账款－－Ｘ单位

应收账款会计核算

应收账款是指企业因销售商品、提供劳务等经营活动，应向购货单位或接受劳务单位收取的款项，主要包括企业销售商品或提供劳务等应向有关债务人收取的价款及代购货单位垫付的包装费、运杂费等。本科目核算企业因销售商品、提供劳务等经营活动应收取的款项。为了反映应收账款的增减变动及其结存情况，企业应设置“应收账款”科目，对于不单独设置“预收账款”科目的企业，预收的账款也在“应收账款”科目核算。

企业因销售商品、提供劳务等，合同或协议价款的收取采用递延方式，实质上具有融资性质的应收款，在“长期应收款”科目核算，不在本科目核算。

本科目按不同的购货或接受劳务的单位设置明细账户进行明细核算。

期末余额在借方，反映企业尚未收回的应收账款；如果期末余额在贷方，反映企业预收的账款。

垫付运费会计分录

垫付运费，因为此项运费不是应该本单位付的，所以就做个往来就可以了。分录如下：

1.垫付时：借：其他应收款（应收账款）-XX单位贷：银行存款（现金）2.收回垫付的运费借：银行存款（现金）贷：其他应收款（应收账款）-XX单位用其他应收款比较多，但用应收账款，也不算错。在实际工作中，按自己的习惯就可以。

供货方垫付杂运费会计分录应如何记录？

销货方为购货方代垫杂运费，销货方应该确认为应收账款，借应收账款，贷银行存款等，作为供货方在销售产品的同时，代垫杂运费必须符合两个条件。

1、杂运费发票必须出具给采购方。

2、杂运费必须由采购方瑜运输方直接结算。

3、作为供货方的会计凭证是借：应收账款借，其他应收款-代垫运费。

贷：主营业务收入贷：应交税费-应缴增值税（销项税额）

贷：银行存款（或库存现金）

一般运杂费都是放到销售商品或被销售商品一起收取或付给的。

扩展资料：

会计分录基本做法注意事项：

1、先借后贷：借和贷要分行写，并且文字和金额的数字都应错开，在一借多贷或一贷多借的情况下，要求借方或贷方的文字和金额数字必须对齐。

2、贷方记账符号、账户、金额都要比借方退后一格，表明借方在左，贷方在右。

3、会计分录的种类包括简单分录和复合分录两种，其中简单分录即一借一贷的分录，复合分录则是一借多贷分录、多借一贷以及多借多贷分录。