小规模转一般纳税人销售额如何计算
根据《增值税一般纳税人登记管理办法》的规定,应税销售额是指连续不超过12个月或四个季度的经营期内累计应征增值税销售额。在小规模转一般纳税人的实际操作中,通常依据按月缴纳增值税的企业是否连续12个月的销售额达到规定标准,按季度缴纳增值税企业的是否连续四个季度的销售额达到规定标准。
应税销售额计算,按照《增值税一般纳税人登记管理办法》(国家税务总局令第43号)的规定,包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额。销售服务、无形资产或者不动产有扣除项目的纳税人,其应税行为年应税销售额按未扣除之前的销售额计算。纳税人偶然发生的销售无形资产、转让不动产的销售额,不计入应税行为年应税销售额。
需提醒的是,小规模纳税人如果会计核算健全,能够提供准确税务资料的,即使达不到连续12个月或连续四个季度销售收入500万,也可以申请成为一般纳税人。
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小规模转一般纳税人销售额如何计算
根据《增值税一般纳税人登记管理办法》的规定,应税销售额是指连续不超过12个月或四个季度的经营期内累计应征增值税销售额。在小规模转一般纳税人的实际操作中,通常依据按月缴纳增值税的企业是否连续12个月的销售额达到规定标准,按季度缴纳增值税企业的是否连续四个季度的销售额达到规定标准。
应税销售额计算,按照《增值税一般纳税人登记管理办法》(国家税务总局令第43号)的规定,包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额。销售服务、无形资产或者不动产有扣除项目的纳税人,其应税行为年应税销售额按未扣除之前的销售额计算。纳税人偶然发生的销售无形资产、转让不动产的销售额,不计入应税行为年应税销售额。
需提醒的是,小规模纳税人如果会计核算健全,能够提供准确税务资料的,即使达不到连续12个月或连续四个季度销售收入500万,也可以申请成为一般纳税人。
小规模的销售额如何计算?
小规模纳税人的销售额,指的是小规模纳税人销售货物、劳务或者服务,向购买方收取的全部价款和价外费用。
要注意的是:
1、销售额一般指的是不含税销售额,即不含增值税的销售额。如果是含税销售额,应当换算为不含税销售额。
2、如果货物已经交付对方,或者劳务、服务已经完成,那么纳税义务已经发生,即使没有收到款项,也应当计入销售额申报纳税。
3、同样,如果货物已经完成交付,或者劳务、服务已经完成,纳税义务已经发生,即使没有开具发票,也应当计入销售额申报纳税。
4、销售额中不包含代为收取的政府性基金或者行政事业性收费。
价外费用是指纳税人向购买方价外收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、包装费、包装物租金、储备费、优质费、运输装卸费以及其他各种性质的价外收费。
下列项目不包括在内:
(一)受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税;
(二)同时符合以下条件的代垫运输费用:
1.承运部门的运输费用发票开具给购买方的;
2.纳税人将该项发票转交给购买方。
(三)同时符合以下条件代为收取的政府性基金或者行政事业性收费:
1.由国务院或者财政部批准设立的政府性基金,由国务院或者省级人民政府及其财政、价格主管部门批准设立的行政事业性收费
2.收取时开具省级以上财政部门印制的财政票据;
3.所收款项全额上缴财政。
(四)销售货物的同时代办保险等而向购买方收取的保险费,以及向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税、车辆牌照费。
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