应交税费月末结转的会计分录怎么做?
企业在日常经营活动中,需要缴纳相关的税费,一般通过“应交税费”科目核算,那么在月末结转时,相关的会计分录怎么做?
应交税费月末结转的会计分录
1、结转进项税额:
借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税费——应交增值税(进项税额)
2、结转应缴纳增值税:
借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税费——未交增值税
3、实际缴纳税费:
借:应交税费——未交增值税
贷:银行存款
什么是应交税费?
按照税法规定,应交税费科目核算的是企业计算得出应该交纳的各种税费,主要包括:企业所得税、消费税、增值税、资源税、房产税、土地使用税、教育费附加、城市维护建设税等税费,以及在上缴国家之前,由企业代收代缴的个人所得税。
应交税费二级明细科目包括:应交增值税、未交增值税、预交增值税、待抵扣进项税额、待认证进项税额、增值税留抵税额、简易计税、转让金融商品应交增值税、代扣代交增值税、应交消费税、应交资源税、应交所得税、应交土地增值税、应交城市维护建设税、应交房产税、应交土地使用税、应交车船使用税、应交个人所得税、应交教育费附加等。
应交税费借方登记减少数,登记实际缴纳的税金;贷方登记增加数,登记应缴扣的税金。期末余额在贷方,表示应缴纳的税金;期末余额在借方,表示多缴纳的税金和尚未抵扣的税金。借方代表交纳数和可抵减数,贷方代表计提数和应交增税增加数。
应交税费结转会计分录怎么做
一般纳税人账务处理。
购买库存。
借:库存商品。
应交税费—应交增值税(进项税额)。
贷:银行存款。
销售商品。
借:银行存款。
贷:主营业务收入。
应交税费—应交增值税(销项税额)。
月底进项大于销项可以不做分录。
月底销项大于进项,说明要缴税,做以下结转分录
借;应交税费—应交增值税(转出未交增值税)。
贷;应交税费—未交增值税。
次月税款缴纳。
借:应交税费—未交增值税。
贷:银行存款。
月末计算结转本月未交增值税的分录
会计分录如下:
1、结转进项
借:应交税费—应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税费—应交增值税(进项税额)
2、结转销项
借:应交税费—应交增值税(销项税额)
贷:应交税费—应交增值税(转出未交增值税)
3、结转应缴纳增值税(即进、销差额):
借:应交税费—应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税费—未交增值税
4、实际交纳时
借:应交税费—未交增值税
贷:银行存款
扩展资料:
未交增值税的核算
1、“未交增值税”明细科目核算一般纳税人月份终了自“应交增值税”明细科目转入的未交增值税额。月份终了自“应交增值税”明细科目转入的多交增值税额也在“未交增值税"明细科目核算。
2、企业发生当月上交上月未交的增值税的情况,应在“未交增值税”明细科目核算,其账务处理是:缴纳时,借记“应交税金——未交增值税”科目,贷记“银行存款”等有关科目。
3、“未交增值税”明细科目期末可无余额,也可能有余额,可能是贷方余额,也可能是借方余额。
4、“未交增值税”明细科目期末如借方余额,则反映企业多交的增值税额。
此科目相关规定文件:
1、《财政部关于对增值税会计处理有关问题补充规定的通知》(财会字[1995]22号) ;
22011年《中华人民共和国财政部令第62号——财政部关于公布废止和失效的财政规章和规范性文件目录(第十一批)的决定》 第380项。