企业所得税计算依据是什么(企业所得税计算)
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1、举例如下: 企业所得税采取按期预缴、年终汇算清激的办法。
2、预缴的计算方法有两种: 一、按本年一个月或一个季度实际的应纳税所得额实际发生数计算缴纳。
3、 二、以上一年度应纳税所得额按月或按季的平均计算缴纳。
4、 下面以第一种按季度方法举例说明: 你公司2005年1-3月份应纳税所得额为28000元,则本季度应预缴的所得税额为:28000*18%=5040元 4-6月份应纳税所得额为56000元,则第二季度应预缴的所得税额为:(28000+56000-30000)*27%+30000*18%-5040=14940元。
5、 7-9月份应纳税所得额为-8600元,则不要预缴。
6、 10-12月份应纳税所得额为84000元,则本年度的应纳税所得额是:28000+56000-8600+84000=159400元,本年应纳所得税额:30000*18%+70000*27%+(159400-100000)*33%=43902元。
7、前三季度已预缴:19980元,则第四季度应交所得税:43902-19980=23922元。
8、 年度终了的4个月内汇算清缴,多还少补。
9、 企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额,并不是业务收入,所以年收入20万元无所计算出应纳多少的所得税。
10、 注:应纳税所得额在3万元及以下的税率18%、3万-10万元(含)的税率27%、10万元以上的税率33%,按超额累进税率计算。
成全 2023-08-15 12:28:12
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