当月未认证发票如何写会计分录？

企业在经营过程中，收到的增值税发票通常会出现未认证的情况，会计人员核算该业务时，该如何做会计分录？

增值税发票未认证的会计分录

1、收到发票时的会计分录如下：

借：原材料/库存商品

应交税费——应交增值税(待抵扣进项税额)

货：应付账款

2、发票认证抵扣时的会计分录如下：

借：应交税费——应交增值税（进项税额)

贷：应交税费——应交增值税(待抵扣进项税额)

什么是增值税？

增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。从计税原理上说，增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。实行价外税，也就是由消费者负担，有增值才征税没增值不征税。

应交税费是什么？

应交税费即企业根据税法规定应交纳的各种税费包括：增值税、消费税、城市维护建设税、企业所得税、土地增值税、房产税、车船税、土地使用税、教育费附加、印花税等。

应付账款是什么？

应付账款是指企业因购买材料、商品或接受劳务供应等经营活动应支付的款项。应付账款，一般应在与所购买物资所有权相关的主要风险和报酬已经转移，或者所购买的劳务已经接受时确认。

当月已入账可是尚未认证的增值税专用发票会计怎么处理？

当月已入账可是尚未认证的增值税专用发票会计怎么处理？

1、如果没有认证账务处理是：

借：库存商品（或者原材料等）

应交税费-待抵扣进项税额（执行企业会计准则，若不是则为“待摊费用－待抵扣进项税额”

贷：应付账款（或者银行存款等）

2、认证当月账务处理是：

借：应交税费-应交增值税（进项税额）

贷：应交税费-待抵扣进项税额

账务处理是指从审核原始凭证、编制记账凭证开始，通过记账、对账、结账等一系列会计处理，到编制出会计报表的过程。

银行账务处理程序包括明细核算和综合核算两个系统的全部处理过程，具体步骤如下：

1．根据经济业务受理、填制与审核凭证，依据业务所涉及的会计科目确定会计分录。

2．一方面根据传票逐笔登记分户账(或登记簿)，涉及现金收、付的应登记现金收入、付出日记簿；另一方面根据同一科目的传票进行汇总，编制属于综合核算系统的科目日结单，轧平当天业务涉及的所有科目的借方和贷方发生额。

3．根据分户账编制余额表。

4．根据科目日结单登记总账。

5．根据总账编制日计表，轧平当日所有科目的借、贷方余额。

借：原材料

? 应交税费——应交增值税（待抵扣进项税）

? 贷：应付账款

下月认证后再转入进项税，这样做对。但是会造成增值税申报表与资产负债表数据不符。

?

如果把“ 应交税费——应交增值税（待抵扣进项税）”改为“预付账款——待抵扣进项税”，可以避免报表不符。

借：原材料

? 预付账款——待抵扣进项税

? 贷：应付账款

但是本人建议没认证的发票，还是不要入账

你入账也可以呀。

借：原材料

应交税费--待抵扣进项税

贷：应付账款等科目

等你认证的时候

借；应交税费--应交增值税（进项税额）

贷；应交税费--待抵扣进项税

可以。

当月入账

借：原材料/库存商品等科目

预付账款—尚未认证增值税进项税额

贷：相关科目

认证时

借：应交税费—应交增值税（进项税额）

贷： 预付账款—尚未认证增值税进项税额

如果还属于可认证期，就尽快认证，如果不能认证了，就作为增值税普票入账即可。

希望帮助到你。

借：原料料

应交税金

贷：银行存款

注：没有认证，税务局不认可进项额，他不会月月来查你的帐，只要年底税金帐和认证发票是一致就可以了。但你做ABC报表时进项税金要和你认证发票是一至的，财务报表不需改

增值税专用发票当月未认证，可以放在以后月份认证，时间在180天以内都是有效的。

可以下个月认证，发票认证期限是开票日起180天，这期间哪一个月认证都可以。

增值税专用发票自开票之日起180天内认证有效。

当月未认证的进项税会计分录

企业购进货物，当月未认证的进项税计入“应交税费—应交增值税—待抵扣进项”科目核算。其会计分录如下：

收到发票时的会计分录如下：

借：原材料/库存商品。

借：应交税费—应交增值税—待抵扣进项。

贷：应付账款/银行存款。

发票认证抵扣时的会计分录如下：

借：应交税费—应交增值税（进项税额）。

贷：应交税费—应交增值税—待抵扣进项。

本月不认证的发票如何入账

当月未认证的发票，可以在下个月再把抵扣联认证抵扣掉的，记入“应交税金——待抵扣进项税额”明细科目，认证抵扣时转入“应交税费-应交增值税-进项税额”，会计分录如下：

借：原材料(或者库存商品等)

应交税费-待抵扣进项税额

贷：应付账款

在第二个月把抵扣联认证抵扣过后，即可把抵扣进项税转入进项税额中的，会计分录如下：

借：应交税费-应交增值税-进项税额

贷：应交税费-待抵扣进项税额

当月未认证的发票能当月入账，未认证的发票不可以确认进项税，但不含税的部分可以照常入账，如果未付款，进项税不入账，如果已经付款，进项税部分挂预付账款。