企业活动外出用餐会计分录是什么?
有些公司的员工福利好,经常会组织员工外出聚餐。会计人员对于企业活动外出用餐的情况该如何进行账务处理?
企业活动外出用餐的会计分录
1、如果是生产部门的员工聚餐:
借:制造费用——福利费
贷:库存现金
2、如果是职能部门的员工聚餐:
借:管理费用——福利费
贷:库存现金
3、如果是销售部门的员工聚餐:
借:销售费用——福利费
贷:库存现金
4、支付员工聚餐,加班,活动发生的餐费:
借:应付职工薪酬——职工福利费
贷:库存现金/银行存款
5、月末,分配时:
借:管理费用——福利费
贷:应付职工薪酬——职工福利费
销售费用该如何理解?
销售费用指企业在销售商品和材料过程中发生的费用,包括销售产品过程中发生的运输费、包装费、保险费、装卸费、展览费和广告费,以及为销售本企业商品而专设的销售机构(含销售网点、售后服务网点等)的职工薪酬、业务费等经营费用,商品流通企业在购买商品过程中发生的进货费用也包括在内。
销售费用的主要账务处理有:
1、企业在销售商品过程中发生的包装费、保险费、展览费和广告费、运输费、装卸费等费用:
借:销售费用
贷:库存现金/银行存款
2、企业发生的为销售本企业商品而专设的销售机构的职工薪酬、业务费等经营费用:
借:销售费用
贷:应付职工薪酬/银行存款/累计折旧等
3、期末应将本科目余额转入“本年利润”科目,结转后本科目应无余额:
借:本年利润
贷:销售费用
吃饭和住宿的会计分录应该怎么做
一般纳税人的账务处理
1,招待客户取得增值税普通发票时
借:管理费用(或销售费用)
贷:库存现金(或银行存款)
2,因公外出取得增值税专用发票时
借:管理费用(或销售费用)
借:应交税费应交增值税进项税额
贷:库存现金(或银行存款)
小规模纳税人的账务处理
因为小规模纳税人不存在进项税额抵扣的问题,也不能要求开具增值税专用发票,所以招待费和住宿费的账务处理是一样的,即
借:管理费用(或销售费用)
贷:库存现金(或银行存款)
差旅费的会计分录
报销差旅费会计分录
1、如果没有向公司借钱
借:管理费用——差旅费
贷:库存现金
2、借出时
借:其他应收款——某人
贷:库存现金
报销范围
1、差旅费核算的内容:用于出差旅途中的 费用支出,包括购买车、船、火车、飞机的票费、住宿费、伙食补助费及其他方面的支出。
2、一般情况下,单位补助出差伙食费就不再报销外地餐费了,或者报销餐费就不再补助出差伙食费。
3、至于外地餐券不能计入差旅费中,税法上并没有相关的文件规定。
扩展资料报销原则
1、差旅费必须在各部门预算总额内控制开支, 超预算不得开支。
2、员工出差必须事前提出书面申请,填制出差申请单,经其直属上级批准。凡未得事先批准的,一律不予报销。
3、员工出差途中,因工作需要临时增加出差行程到新的出差地点,经出差签批人书面/邮件确认后,其增加的行程作为另一次出差时间,与原出差时间不连续计算。