航天金税服务费计到哪个科目?
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航天金税服务费计到哪个科目?
一、购买时税控系统时的会计处理,即先按含税金额,费用正常计入费用或相关的资产科目。
明确了按价税合计直接抵减应纳增值税额,且其进项税不得再进行抵扣,则纳税人(不用区分一般纳税人还是小规模纳税人)的会计处理为:
借:固定资产(或管理费用)
贷:银行存款(或现金)
二、技术维护费的会计处理
支付时,仍应按原来的会计处理进行核算:
借:管理费用
贷:银行存款(或现金)
三、月底的会计处理
由于是直接抵减的增值税应纳税额(含简易征收办法的应纳税额),故该部分抵减的税额视同于已经缴纳的税额,则会计分录为:
借:应增税金--未交增值税 或者 借:应交税费-增值税-减免税款
贷:营业外收入
例如:支付增值税税控系统技术维护费280元。
1、一般纳税人交服务费的分录:
借:管理费用280
贷:银行存款(或库存现金) 280
抵减增值税应纳税额时:
借:应交税费--应交增值税(减免税款) 280
贷:管理费用280
2、小规模纳税人交服务费的分录
借:管理费用280
贷:银行存款(或库存现金) 280
抵减增值税应纳税额时:
借:应交税费--应交增值税280
贷:管理费用280
淡定天下 2024-02-23 12:43:35
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