月末计算结转本月未交增值税的分录?
女人花
精选回答
一、月末,应将未交增值税结转到"应交税费-应交增值税-未交增值税"账户,实际纳税时再结平。
二、增值税期末结转的会计分录:
1、结转进项税额:
借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税费-应交增值税(进项税额)
2、结转销项税额:
借:应交税费-应交增值税(销项税额)
贷:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)
3、结转应缴纳增值税(即进、销差额):
借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税费-未交增值税
4、实际交纳时
借:应交税费-未交增值税
贷:银行存款
三、在"应交税费"科目下设置"未交增值税"明细科目,核算月末转入的当月未交或多交的增值税,同时,在"应交税费――应交增值税"科目下设置"转出未交增值税"和"转出多交增值税"专栏。
如果未交增值税是负数应该如何登账
未交增值税是负数,照常登记。
未交增值税是借方余额,表明进项大于销项,月末直接结转,不用缴税,也不用计提城建税和教育附加.未交增值税四负债类科目,科目余额应为贷方,出现借方余额,用负数表示。
有税交时这样结转:
借:应交税费--转出未交增值税
贷:应交税费--未交增值税
下月交时
借:应交税费--未交增值税贷:银行存款
人参和醋不相逢 2024-02-23 12:44:27
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