现金盘盈如何进行账务处理
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素雅 2024-06-08 19:21:32
现金盘盈如何进行账务处理
企业中常常会发生因出纳人员收付现金时发生差错、库存现金丢失等原因,造成库存现金的盘盈或盘亏的情况。对现金的盘盈,该如何做账务处理?
现金盘盈的账务处理
现金盘盈是指现金数量比正确的现金日记账记录的数量多,一般是企业管理制度的疏失和收款人员的工作失误造成,不存在恶意作弊的问题,因此一般的现金盘盈应贷记"管理费用——其他"科目。对于部分因客户原因造成的无法退还而的多收款的现金盘盈,则应计入"营业外收入"。下面是具体的会计分录:
能查明原因时:
批准前:
借:库存现金
贷:待处理财产损益——待处理流动资产损益
经核实,款项应付给xx公司,批准后:
借:待处理财产损溢——待处理流动资产损溢
贷:其他应付款
不能查明原因时:
批准前:
借:库存现金
贷:待处理财产损益——待处理流动资产损益
现金盘盈无法查明原因,批准后:
借:待处理财产损益——待处理流动资产损益
贷:营业外收入
为了保证现金的账实相符和安全完整,除了出纳本人每日终了结算现金收支外,还需要定期、不定期进行财产清查。现金清查的方法主要是进行实地盘点,将现金实存数与现金日记账进行核对。清查时要注意,有无挪用现金,以借条、白条收据抵充现金等现象存在。
库存现金是什么?
库存现金是指存放于企业财会部门、由出纳人员经管的货币。库存现金是企业流动性最强的资产,企业应当严格遵守国家有关现金管理制度,正确进行现金收支的核算,监督现金使用的合法性与合理性
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