不进行抵扣的发票应该怎么做账
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烟雨江畔 2024-06-07 20:21:11
不进行抵扣的发票应该怎么做账
各位会计人都知道进项税和销项税的发票是可以做进销项抵扣的,如果企业不进行抵扣,那么不进行抵扣的发票可以做账吗?和小编一起来学习一下吧!
不进行抵扣的发票应该怎么做账?
收到进行时,借记应交税费——应交增值税(进项税额);如果是开出增值税发票时,应该是贷记应交税费——应交增值税(销项税额),销项-进项=本月应该交税金(销项和进项在"应交税费——应交增值税"一个账户上,余额可能是正数或负数,月末都要将余额转入:应交税费-未交增值税,在月末的时候,应交税费——应交税费这个会计科目的余额应该是0;如果在月末的时候,应交税费——应交增值税的余额是在贷方,那么会计分录应该怎么做:
借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税费——未交增值税
在缴纳税费后,会计分录应该这么做:
借:应交税费——未交增值税
贷:银行存款
在什么时候要做进项税额转出处理?
购入的货物用于企业内部,比如企业将购进的货物用于非应税项目、用于免税项目、用于集体福利或者个人消费时,货物没有增值且用于企业内部,应按历史成本计价,也不需要考虑其价格变动,因此,当货物改变用途其进项税额不能抵扣时,只需要作为进项税额转出处理
如果企业购进的货物发生非正常损失,其价值为零,进项税额无法抵扣,应作为进项税额转出处理;企业自产、委托加工的货物比如非正常损失的在产品和产成品,其价值同样为零,所耗用的购进货物的进项税额无法抵扣,也应作为进项税额转出处理。
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