独立核算分公司清算所得税如何做账?
精选回答
和煦的风 2024-02-24 11:42:48
除了内资独立核算分公司,其它分公司的企业所得税都由总机构或核算地汇总缴纳。
拿百货公司做例子,总公司及其门店都是一般纳税人,门店为独立核算的分公司。从总公司调货到某一家门店,总公司要开具增值税票给该门店,该门店可以拿去抵扣,从总体来说,该公司并没有多交税,因为总公司的销项税和门店的进项税是一样的。
1.收到退税款
借:银行存款
贷:应交税费--应交所得税。
2.结转
借:应交税金--应交所得税
贷:以前年度损益调整
同时
借:以前年度损益调整
贷:利润分配--未分配利润
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