总包未竣工工程暂估该如何做会计分录?
精选回答
一米阳光 2024-02-20 15:44:22
暂估入账的话,已计提的折旧数是不调整的,而是在建工程竣工结算后再调整固定资产的账面价值,然后按新的账面价值计提折旧。
因此,总包未竣工工程暂估,则会计分录如下:
1、按发票不含税金额确定收入
借:银行存款/应收账款
贷:主营业务收入
贷:应交税费--应交增值税(简易计税)
或
贷:应交税费--应交增值税(销项税额)
2、先暂估成本
借:工程施工--暂估
贷:应付帐款--暂估款
3、按暂估结转工程成本
借:主营业务成本
贷:工程施工--暂估
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