营业利润结转的账务处理?
精选回答
听泉 2024-02-20 15:41:43
一、月末结转分录:
1、收入的结转 借:主营业务收入
其他业务收入
公允价值变动损益
投资收益
营业外收入
贷:本年利润
2、期间费用的结转 借:本年利润
贷:管理费用
营业费用
财务费用
3、成本、支出和损失的结转 借:本年利润
贷:主营业务成本
其他业务支出
营业外支出
资产减值损失
4、税金的结转 借:本年利润
贷:主营业务税金及附加
所得税费用
会计月末结转利润之前,要检查当月业务是否都已入账,无形资产摊销、长期待摊费用摊销、固定资产折旧、制造费用分配,主营业务成本是否结转等、除结转损益以外的业务都做完后,开始结转损益(利润)。
二、年度终了,除将12月的损益结转到本年利润外,还应将本年利润结转到利润分配。结转后本年利润科目无余额。
结转本年实现的净利润(亏损作相反分录)。
借:本年利润
贷:利润分配——未分配利润
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