事业单位的会计做帐流程步骤
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一、拨入经费和拨出经费
1、拨入经费(总帐)帐户,用来核算由财政部门或上级主管部门拨入的预算经费,余额一般在贷方,反映拨入经费的累计数。应设“拨入经常性经费”和“拨入专项经费”两个明细科目。
①收到经费拨款单时。
借:银行存款
贷:拨入经费
②缴回拨款时。
借:拨入经费
贷:银行存款
③年终结帐时,将本帐户的贷方余额(不含预拨下年度经费)转入“结余”帐户,年终转帐后本帐户无余额。
借:拨入经费
贷:结余
2、拨出经费(总帐)帐户,核算主管会计单位按核定预算拨付所属单位的预算资金。余额一般在借方,反映拨出经费的累计数。应使用财政部门统一的“财政拨款凭证”四联单,不得用支票拨付和所属单位打收条的方式拨款。
①转拨经费时。
借:拨出经费-××单位
②收回或冲销转出时。
借:银行存款
贷:拨出经费
③年终结帐时,将本帐户的借方余额(不含预拨下年度经费)转入“结余”帐户,年终转帐后本帐户无余额。
借:结余
贷:拨出经费
本帐户应按所属单位设置明细帐。
二、应缴财政专户款和预算外资金收入
1、应缴财政专户款(总帐)帐户,核算行政单位按规定代收的应上缴财政专户的预算外资金,余额一般在贷方,反映应缴未缴数,年终本科目应无余额。
①收到应上缴财政专户的各项收入时。
借:银行存款。
贷:应缴财政专户款
②上缴财政专户时。
借:应缴财政专户款
应按照预算外资金的类别设置明细帐。
2、预算外资金收入(总帐)帐户,用来核算预算外资金的收入情况,余额一般在贷方,反映预算外收入的累计数。
①收到从财政专户拨入的预算外资金时。
借:银行存款
贷:预算外资金收入
②主管部门收到财政专户核拨的属于所属单位的预算外资金时,应通过“暂存款”帐户核算。
收到时。
借:银行存款
贷:暂存款
转拨时。
借:暂存款