外贸会计须知出口退税有哪些注意事项

家有家法，行有行规，外贸企业出口退税有哪些注意事项?只有注重细节，处理好细节问题，外贸企业会计在处理出口退税问题是才能够得心应手，轻轻松松搞定！

1、出口前办理一般纳税人，外贸企业想出口退税须办理一般纳税人，小规模纳税人只能免税。

2、出口后符合收入确认的条件应确认收入，确认收入实操中一般是在出口当月，是否开具发票以主管税务机关的要求为准，如主管税务机关无要求，可用商业发票作收入入账的单据，人民币以外的货币结算销售额的，应当折合成人民币计算，折合率可以选择当月1日的人民币汇率中间价。

3、及时联系供应商开具购货增值税专用发票，取得发票后要及时认证或勾选，认证或勾选前应确认发票的以下事项：

4、出口收入取得的购货发票应在纳税申报前确定是哪种类型，避免出现出口退税和出口免税购货发票一票两用或出口征税收入取得的购货发票未参与抵扣等情形。

5、外贸出口退税企业内销货物取得的购货增值税专用发票，勾选时选择“抵扣勾选”；出口退税货物取得的购货增值税专用发票，勾选时选择“退税勾选”，该进项不再参与抵扣；取得的购货增值税专用发票不能确定用于内销还是出口退税货物的，应当选择“退税勾选”。关于出口免税收入对应的购货增值税专用发票选择“退税勾选”OR“抵扣勾选”并没有一个明确的规定，从设计原理来讲，笔者认为选择“退税勾选”更合理！

6、电子口岸出口退税模块打印出口货物报关单，打印出的报关单应与认证后勾选的增值税专用发票抵扣联配好对。通过出口退税综合服务平台外部数据查询或录入退税软件自检查看是否有电子信息，有信息及时申报出口退税。

7、出口企业应在申报出口退（免）税后15日内，将所申报退（免）税货物的相关单证进行单证备案，出口企业或其他单位未按规定进行单证备案（视同出口货物及对外提供修理修配劳务不实行备案单证管理除外）的出口货物，不得申报退（免）税，适用免税政策。

8、年度末应注意核查出口退税申报情况，未申报出口退税应做好记录，如属于未取得购货增值税专用发票应及时催发票，如属于购货增值税专用发票或出口报关单无电子信息应及时申报信息查询。

9、核查出口退税货物收汇情况，如属于企业操作不应及时改正，出口申报退税货物未收汇只能做免税处理。

10、次年4月份增值税纳税申报期内应对本年出口报关单和购货增值税专用发票等无电子信息的及时作无相关电子信息申报；属于符合税务总局公告2018年第16号第七条规定出口延期申报的情形应及时做出口延期申报；属于税务总局公告2013年第30号规定的视同收汇的九类情形应及时做出口不能收汇申报。

11、来料加工委托加工业务的应在次年5月15日前办理来料加工出口货物免税核销。

12、出口适用增值税免税政策的货物劳务，应于次年5月份增值税纳税申报期截止日前办理免税申报。如税务机关已受理退(免)税申报，但在5月增值税纳税申报期之后审核发现按规定不予退(免)税的出口货物，若符合免税条件，出口企业可在税务机关审核不予退(免)税的次月申报免税。适用征税政策的，须在次年6月份增值税纳税申报期截止日前申报缴纳增值税、消费税。

今天外贸出口退税的内容就到这里

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