所得税汇算后账务处理
朝阳的向日葵
精选回答
1、企业所得税汇算后,需要补缴所得税时,账务处理为:
借:所得税费用
贷:应交税费——应交所得税
企业补缴时:
借:应交税费——应交所得税
贷:银行存款
2、企业所得税汇算后,退回所得税时,账务处理为:
借:所得税费用(红字)
借:银行存款
企业所得税汇算后,应通过“所得税费用”科目、“应交税费”相关二级科目以及“银行存款”科目进行相应的账务处理。
所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税。应交税费是企业根据在一定时期内取得的营业收入、实现的利润等,按照现行税法规定,采用一定的计税方法计提的应交纳的各种税费。
气贯长虹 2024-06-19 14:11:16
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