物业会计科目

物业会计科目

科目编码 一级科目名称 二级科目名称 三级科目名称 四级科目名称 说明

一、资产类

101 现金

102银行存款 按开户银行(或开户帐号）设

111 短期投资

113 应收帐款 01 管理费 根据需要按单位或个人设

02 水电费

03 煤气费

04 采暖费

05 车位费

06 开发商

114 坏帐准备

117 内部往来 财务部（分公司设）

各分公司（公司财务部设）

119 其他应收款 按单位或个人设

123 库存材料 根据部门、班组 01五金 备注：分公司库存小可不设置三级科目

02电料

03水暖

04其他

129 低值易耗品 01 在用 01办公类

02电器类

03工具类

04机械类

05其他

02 摊销

139 待摊费用 01 租赁费

02 保险费

03 广告费

04 其他

141 长期投资 01 债券投资 按接受投资单位设

02 其他投资

03 应计利息

151 固定资产 01 房屋及建筑物

02 运输设备

03 电器类

04 办公类

05 机械设备

06 其他类

155 累计折旧

156 固定资产清理

161 代管资产 使用开办费购置的资产

171 长期待摊费用 01 开办费

02 固定资产修理费

03 租入固定资产改良支出

04 其他

181 待处理财产损益 01 待处理流动资产损益

02 待处理固定资产损益

二、负债类

201 短期借款

203 应付帐款 按单位设

204 预收帐款 01 管理费 按月份设

02 保证金

03 其他

205 代收款项 01 电费

02 暖气费 01采暖费收取

02采暖成本

03 冷水

04 热水

05 天然气费

06 电话初装费

07 有线收视费

08 租金

09 卫视

10 其他

209 其他应付款 01 装修押金

02 办证押金

03 灭火器押金

04 气罐押金

05 工会经费

06 职工教育经费

07 其他

211 应付工资 01 管理层员工工资

02 操作层员工工资

214 应付福利费 01 提取数

02 医药费

03 其他

221 应交税金 01 营业税

02 城建税

03个人所得税

04 车船使用税

05企业所得税

06增值税

223 应付股利 按投资单位或个人设

229 其他应交款 01 教育附加费

02 城市文化服务费

241 长期借款

261 长期应付款 01 代管基金01按幢设

02基金利息

02 开办费 按照项目发展商名称设置

三、权益类

301 实收资本

311 资本公积

313 盈余公积 01 法定盈余公积

02 公益金

321 本年利润

322 利润分配 01 未分配利润

02 盈余公积补亏

03 应付利润

04 提取盈余公积

05 转作奖金的利润

06 应交特种基金

四、成本类

411 物业工程 01 公共部位、设施维修

02 管理用房、商业用房装修

五、损益类

501 主营业务收入 01 物业管理收入 01管理费

02垃圾清运费

03工本费

04摆台

05特约服务收入

06其他

02 物业经营收入 01停车场收入

02球场收入

03会所收入

04商场

05游泳池

03 物业大修收入 01设备大修收入

02房屋公用部位

502 主营业务成本 01 物业管理成本 01维修费 01人工费 维修人员工资

02维修材料 出库的维修材料

03维修工具 购买或出库的维修工具费

04机电维修费 直接用于机电设备的费用，如机电维保费

05电梯维修费 直接用于电梯的费用，如维保费，检测费等

06楼宇维修费 直接用于楼宇维修的费用

07天线维护费 直接用于公共天线维护费用

08其他

03材料工具费 灭火材料等

04其他

02清洁绿化费 01保洁费 保洁员工工资，保洁服务费

02材料工具费 为保洁绿化而购置的材料工具等

03能源费 为保洁绿化而消耗的水费，电费等能源费，可设5级科目

04垃圾清运费

05化粪池清掏费

06绿化费

07其他

03保安消防费 01保安费 保安员工工资，保安服务费等

02服装费 保安服装费

03材料工具费 灭火材料等

04其他

02 物业经营成本 01停车场成本 可根据需要设置明细科目

02球场成本

03会所成本

04商场成本

05游泳池成本

03 物业大修成本 可根据需要设置明细科目

504 营业税金及附加 01 营业税 按照收入5％计算的营业税金

02 城建税 按照营业税金7％计算的城市维护建设费

03 教育费附加 按照营业税金3％计算的教育费附加

511 其他业务收入 01 手续费收入

02 材料物资销售收入

03 废品回收收入

04 其他收入

512 其他业务支出

521 管理费用 01 工资 核算在工资表中列支的工资以及零星工资

02 奖金 核算年底奖金，年中奖金，经理特别嘉奖

03 福利 核算按工资总额14%计提的福利费

04 办公费 因办公购买的纸张，墨盒，笔等

05 市内交通费 因公市内交通费

06 差旅 因公到外埠出差费用（包括车船票，住宿费，出差补助等）

07 邮电通讯费 办公室电话费，经理等报销包干手机费，邮寄费用

08 固定资产折旧 自用固定资产折旧

09 低值易耗品摊销 自用低值易耗品摊销

10 工会经费 工资总额2%计提数额

11 职工教育经费 工资总额1.5%计提数额

12 员工保险费 单位负担的员工保险费用

13 伙食费 员工福利食堂费用

14 水电费 办公室，宿舍等电费

15 修理费 办公设备，车辆等修理费用

16 租赁费 办公室，单身宿舍租赁费

17审计费 会计师事务所审计费

18 公共责任保险费 大厦，机电设施等公共设施保险

19 广告宣传费 广告策划费，宣传费

20 业务招待费 业务招待费

21 制装费 员工工作服

22 上级经费 按合同上缴上级公司的管理酬金

23 社区文化活动费 社区活动购买商品费，人工费，租摆费

24 管委会经费 业主管理委员会活动经费

25 车船费 按照税法应交纳的车船使用费

26 印花税 按照税法应交纳的印花税

27 诉讼费 律师辩护费，法院执行费等

28 投标费 投标费用

29 坏帐损失 按照应收帐款余额0.5%提取的坏帐损失

30 其他费 以上没有包括的管理费用，如窗帘费，纯净水等

522 财务费用 01 手续费

02 银行利息

531 投资收益

532 以前年度损益调整

541 营业外收入 01 固定资产盘盈

02 低值易耗品盘盈

03 赔偿收入

04 处理固定资产净收益

05 其他

542 营业外支出 01 固定资产盘亏

02 低值易耗品盘亏

03 处理固定资产净损失

04 非常损失

551 所得税