涉及交易性金融资产的的做账
精选回答
持之以恒 2024-02-25 10:41:39
1、使用的会计科目;
交易性金融资产-成本
交易性金融资产-公允价值变动
公允价值变动损益
应收股利(股票投资)/应收利息(债券投资)
投资收益
2、具体核算(股票投资)
(1)初始计量
①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产初始确认时,应按公允价值计量,相关交易费用应当直接计入当期损益(投资收益的借方)。
②支付的价款中,包含已宣告但尚未发放的现金股利,应当单独确认为应收项目。
借:交易性金融资产-成本(公允价值)
应收股利(价款包含的股利)
投资收益(交易费用)(影响当期损益)
贷:其他货币资金-存出投资款
(2)后续计量(股票投资)
①收到购买价款中包含的现金股利
借:其他货币资金--存出投资款
贷:应收股利
②新宣告的现金股利
借:应收股利
贷:投资收益(影响当期损益)
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