应交税费如何做账?

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精选回答

应交税费的主要账务处理:

应交增值税

1.企业采购物资等,按可抵扣的增值税额,借记本科目(应交增值税--进项税额),按应计入采购成本的金额,借记"材料采购","在途物资"或"原材料",库存商品"等科目,按应付或实际支付的金额,贷记"应付账款"、"应付票据"、"银行存款"等科目.购入物资发生的退货,做相反的会计分录。

由运输单位造成的采购物资短缺,运输单位予以全额赔偿的,应借记"银行存款"等科目,贷方按这部分物资的价款由"待处理财产损益"转出,按这部分物资的增值税由"应交税费---应缴增值税(进项税额转出)"予以转出。

2.销售物资或提供应税劳务,按营业收入和应收取的增值税额, 借记"应收账款"、"应收票据"、"银行存款"等科目,按专用发票上注明的增值税额,贷记本科目(应交增值税--销项税额),按实现的营业收入,贷记"主营业务收入"、"其他业务收入"科目.发生的销售退回,做相反的会计分录。

3.实行"免、抵、退"的企业,按应收的出口退税额,借记"其他应收款"科目,贷记本科目(应交增值税--出口退税)。

4.企业本月交纳本月的增值税,借记本科目(应交增值税--已交税金), 贷记"银行存款"科目。

5.企业本月月底有未交增值税,借记本科目(应交增值税--转出未交增值税),贷记:应交税费--未交增值税.下月缴纳时,借记应交税费--未交增值税 ,贷记银行存款。

6.小规模纳税人以及购入材料不能取得增值税专用发票的,发生的增值税应计入材料采购成本,借记"材料采购"、"在途物资"等科目,贷记"银行存款"等科目。

应交税费之增值税

1.科目设置

(1)一般纳税人

在"应交税费"科目下设置"应交税费--应交增值税"和"应交税费--未交增值税"两个明细科目进行核算,其中,"应交税费--应交增值税"科目分别设置"进项税额"、"已交税金"、"销项税额"、"出口退税"、"进项税额转出"等专栏。

(2)小规模纳税人

设置"应交税费-应交增值税"科目。

2.一般纳税企业一般购销业务的会计处理

(1)购进货物

借:库存商品等

应交税费--应交增值税(进项税额)

贷:银行存款等

(2)销售货物

借:应收账款等

贷:主营业务收入

应交税费--应交增值税(销项税额)

3.一般纳税企业购入免税农产品的会计处理

购入免税农产品可以按买价和规定的扣除率计算进项税额,并准予从销项税额中扣除。

4.小规模纳税企业的会计处理

(1)购进货物

支付的增值税计入货物成本。

借:原材料等

贷:银行存款等

(2)销售货物

销售额=含税销售额÷(1+征收率)

借:应收账款等

贷:主营业务收入(不含税收入)

应交税费--应交增值税

5.视同销售的会计处理

例如,一般纳税人购建办公楼等不动产领用本企业产品,应确认销项税额,将其计入工程成本

借:在建工程

贷:库存商品

应交税费-应交增值税(销项税额)

6.不予抵扣项目的会计处理

(1)购入货物时即能认定其进项税额不能抵扣的,直接计入取得货物的成本

(2)购入货物时不能直接认定其进项税额能否抵扣的,其增值税专用发票上注明的增值税额,记入"应交税费--应交增值税(进项税额)"科目,如果这部分购入货物以后用于按规定不得抵扣进项税额项目的,应将原已计入进项税额并已支付的增值税转入有关的承担者予以承担。

借:在建工程等

贷:应交税费--应交增值税(进项税额转出)

(1)购建机器设备等生产经营用(动产)固定资产领用原材料,进项税额不需要转入在建工程

借:在建工程

贷:原材料

(2)购建办公楼等不动产领用原材料,应将进项税额转入在建工程

借:在建工程

贷:原材料

应交税费-应交增值税(进项税额转出)

7.转出多交增值税和未交增值税的会计处理

(1)当月发生的应交未交增值税额:

借:应交税费--应交增值税(转出未交增值税)

贷:应交税费--未交增值税

(2)未交增值税在以后月份上交时:

借:应交税费--未交增值税

贷:银行存款

当月交纳当月增值税

借:应交税费--应交增值税(已交税金)

贷:银行存款

8.营业税改征增值税试点的有关企业会计处理

(1)试点纳税人差额征税的会计处理。

①一般纳税人的会计处理

借:应交税费--应交增值税(营改增抵减的销项税额)

主营业务成本等(差额)

贷:银行存款等(实际支付或应付的金额)

对于期末一次性进行账务处理的企业

借:应交税费--应交增值税(营改增抵减的销项税额)

贷:主营业务成本等

(2)增值税期末留抵税额的会计处理。

开始试点当月月初,企业应按不得从应税服务的销项税额中抵扣的增值税留抵税额

借:应交税费--增值税留抵税额

贷:应交税费--应交增值税(进项税额转出)

待以后期间允许抵扣时,按允许抵扣的金额

借:应交税费--应交增值税(进项税额)

贷:应交税费--增值税留抵税额

"应交税费--增值税留抵税额"科目期末余额应根据其流动性在资产负债表中的"其他流动资产"项目或"其他非流动资产"项目列示。

9.增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税税额的会计处理

(1)增值税一般纳税人的会计处理. 先到税务部门进行免税备案

借:固定资产

应交税费--应交增值税(进项)

贷:银行存款等

借:管理费用等(按期计提折旧)

贷:累计折旧

企业发生技术维护费

可全额抵扣部分

借:应交税费--应交增值税(减免税款)(按规定抵减的增值税应纳税额)

贷:银行存款等

不可抵扣部分

借:管理费用

贷:银行存款等

(2)小规模纳税人的会计处理。

借:固定资产

应交税费--应交增值税(进项)

贷:银行存款等

借:管理费用等(按期计提折旧)

贷:累计折旧

企业发生技术维护费

借:管理费用等

贷:银行存款等

借:应交税费--应交增值税(按规定抵减的增值税应纳税额)

贷:银行存款

"应交税费--应交增值税"科目期末如为借方余额,应根据其流动性在资产负债表中的"其他流动资产"项目或"其他非流动资产"项目列示;如为贷方余额,应在资产负债表中的"应交税费"项目列示。

17、应交税费-应交地方教育附加

我要发光 2024-02-23 12:42:49

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未雨绸缪是什么意思

未雨绸缪,拼音:wèi yǔ chóu móu,是一个汉语成语,意思是天还没有下雨,先把门窗绑牢。比喻事先做好准备工作。成语结构为复杂式;在句中作谓语、定语。
出自清·无名氏《官场维新记》第四回:“那是不关我教习的事,在乎你们自己未雨绸缪的。”
造句:
1、面对这个充满竞争的社会,我们要未雨绸缪,早做准备。
2、做事应该未雨绸缪,居安思危,这样在危险突然降临时,才不至于手忙脚乱。
3、我们要未雨绸缪,各位同学应及早温习功课以迎接考试。
4、如何预测这些变化,未雨绸缪,取得市场的先机,对企业的未来发展有着重大的影响。
5、年轻时就要未雨绸缪,为年老生活所需做好储蓄。

好的故事写于几年几月几日

《好的故事》创作的时间是1925年1月28日。《好的故事》是现代文学家鲁迅于1925年创作的一首散文诗。此文通过对梦境中“好的故事”的描绘,反映了作者鲁迅在希望与失望的矛盾中,启示人们毁掉“昏沉的夜”,实现充满“好的故事”的生活的强烈愿望,表现了作者鲁迅对美好事物的追求与歌赞,对理想的热烈憧憬。全文景物写得真实、细致,且景中有情,景中有意。
原文节选:河边枯柳树下的几株瘦削的一丈红,该是村女种的罢。大红花和斑红花,都在水里面浮动,忽而碎散,拉长了,如缕缕的胭脂水,然而没有晕。茅屋,狗,塔,村女,云,……也都浮动着。大红花一朵朵全被拉长了,这时是泼剌奔迸的红锦带。带织入狗中,狗织入白云中,白云织入村女中……在一瞬间,他们又将退缩了。但斑红花影也已碎散,伸长,就要织进塔,村女,狗,茅屋,云里去。
这篇散文以梦幻的形式,描写了一个没有“故事”的“好的故事”,寄寓了作者深邃的思想和执著的追求,全文以情绘景,情景交融,诗中有画,画中有诗。作者把自然景物写得优美、壮观,创造了饱含作者美的情感和美的理想的诗的意境。

关于江南五言绝句

关于江南五言绝句:
1、《鸟鸣涧》唐·王维:
人闲桂花落,夜静春山空。
月出惊山鸟,时鸣春涧中。
2、《采莲曲》唐·刘方平:
落日清江里,荆歌艳楚腰。
采莲从小惯,十五即乘潮。
3、《春晓》唐·孟浩然:
春眠不觉晓,处处闻啼鸟。
夜来风雨声,花落知多少。
4、《偶步》清·袁枚:
偶步西廊下,幽兰一朵开。
是谁先报信,便有蜜蜂来。
5、《相思》唐·王维
红豆生南国,春来发几枝。
愿君多采撷,此物最相思。

不论和无论的区别

不论和无论的区别:
1、含义不同:
无论,表示连词:不管;不论。古义是不要说,更不用说。
不论,指不进行深入讨论、考察或评论;不管,无论;表示条件或情况不同而结果不变,下文多用“都、总”与它呼应。
2、引证释义不同:
无论:
①连词。不论,不管。表示在任何条件下结果都一样。
②不必说;且不说。
③犹不止,岂止。
④不追究。
不论:
①不考察,不评论。
②不议论,不谈论。
③连词。不仅;不但。
④连词。表示条件或情况不同而结果不变。
3、出处不同:
“无论”出自东晋·陶渊明《桃花源记》:“问今是何世,乃不知有汉,无论魏晋。”
“不论”出自战国·荀子《荀子·性恶》:“不恤是非,不论曲直,以期胜人为意,是役夫之知也。”
4、词性不同:
在现代汉语中“无论”仅作为无条件连词使用。
“不论”既作为连词使用,又同时保留了动词词性,成为兼类词。
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