酒店会计核算方法有哪些?新手必学!
目前我国会计基础工作中仍存在许多薄弱环节,可以采取建立内部会计管理制度、加强会计人员的业务素质等对策,以完善会计基础工作规范化管理。接下来小编为大家分享一下酒店会计收取预订金的核算方法。
酒店会计收取预订金的核算一、核算内容
酒店所收预订金是暂收酒店客人的款项,包括住宿、餐饮或其他消费项目的押金、定金等,以及应付、暂收客户的经营货款等。
二、会计分录1、收取客户交来款项,并且款项进入到AR账(收银系统设置的应收账)管理的散客、签单挂账客人的押金及预付款,根据试算平衡表及稽核报表制作凭证。
借:银行存款
现金
其他货币资金\POS机收款
贷:应收账款\签单挂账(辅助核算:客商)
2、 收取散客、旅行社、团队客人的押金及预付款,不进入AR账管理的,根据试算平衡表及稽核报表制作凭证
借:银行存款
现金
其他货币资金\POS机收款
贷:应收账款\寓客账
3、 按合同要求收取的定金、预付款,未进入前台系统管理的
借:银行存款
现金
其他货币资金\POS机收款
贷:预收账款\定金 (辅助核算:客商)
会员卡、储值卡等有价证券的核算一、 核算内容
酒店为促进销售、扩大会员量所推行的各类有价卡项或票券等,销售时根据卡或券的功能的不同选择作为预收款处理,或直接确认收入。
二、会计分录1、收取储值卡、折扣积分卡销售款的款项。此类卡项有储值功能,且一般充值额较大,有效期较长或无明确的消费截止期限,一般可在酒店内各消费点通用,销售时作为预收款处理,若存在增值部份,在售卡当月冲减销售收入。
借:银行存款
现金
其他货币资金\POS机收款
贷:预收账款\会员卡
主营业务收入 (明细科目及辅助核算) (红字)
2、售卖健康中心、运动中心、娱乐中心年卡、次卡,或者餐饮卡。此类款项金额较小,有明确截止期限且有效期较短,未来消费内容明确,售出后款项一般不予退回,为简化核算,直接确认收入。
借:银行存款
现金
其他货币资金\POS机收款
贷:主营业务收入(明细科目及辅助核算)
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