现金流量表编制实例（现金流量表怎么填实例）

1、编制现金流量表下:现金流量表主表项目()经营活动产生现金流量销售商品、提供劳务收现金 =主营业务收入+其业务收入 +应交税金(应交增值税-销项税额) +(应收帐款期初数-应收帐款期末数) +(应收票据期初数应收票据期末数) +(预收帐款期末数-预收帐款期初数)-当期计提坏帐准备 -支付应收票据贴现利息 -库存商品改变用途应支付销项额±特殊调整事项 特殊调整事项处理(含三帐户内部转帐业务)借:应收帐款、应收票据、预收帐款等贷方收入及销项税额则加上:贷应收帐款、应收票据、预收帐款等借方现金类科目则减去注意客户用商品抵债进项税此反映2、收税费返还=返还(增值税+消费费+营业税+关税+所得税+教育费附加)等3、收其与经营活动有关现金 =除上述经营活动外其经营活动有关现金4、购买商品、接受劳务支付现金 =[主营业务成本(或其支出支出)<即:存货本期贷方发生额-库存商品改变途减少数>+存货期末价值-存货期初价值)]+应交税金(应交增值税-进项税额) +(应付帐款期初数-应付帐款期末数) +(应付票据期初数-应付票据期末数) +(预付帐款期末数-预付帐款期初数)+库存商品改变用途价值(工程领用) +库存商品盘亏损失 -当期列入生产成本、制造费用工资及福利费 -当期列入生产成本、制造费用折旧费和摊销大修理费 -库存商品增加额包含分配进入制造费用、生产工人工资±特殊调整事项 特殊调整事项处理借:应付帐款、应付票据、预付帐款等(存贷类)贷方现金类科目则减去贷:应付帐款数、应付票据、预付帐款等借方销售成本或进项税科目则加上5、支付给职工及职工支付现金 =生产成本、制造费用、管理费用工资福利费 +(应付工资期初数-期末数)+(应付福利费期初数-期末数) 附:当存建工程人员工资、福利费时注意期初、期末及计提数否包含建工程情况按下式计算考虑计算关系本期支付给职工及职工支付工资 =(期初总额-包含建工程期初数) +(计提总额-包含建工程计提数)-(期末总额-包含建工程期末数) 当题目只给出本期列入生产成本工资及福利期初无建工程工资及福利时公式:生产成本、制造费用、管理费用工资、福利费 +(应付工资、应福利费期初数-期末数) -(应付工资及福利费建工程期初数-应付工资及福利费建工程期末数)6、支付各项税费(包括耕地占用税及退回增值税所得税) =所得税+主营业务税金及附加 +应交税金(增值税-已交税金) +消费费+营业税 +关税+土地增值税+房产税+车船使用税+印花税 +教育费附加+矿产资源补偿费7、支付其与经营活动有关现金 =剔除各项因素费用+罚款支出+保险费等(二)投资活动产生现金流量收回投资所收现金(包括长期债权投资收回利息) =短期投资收回本金及收益(出售、(广告内容,已被删除)、期收回) +长期股权投资收回本金及收益(出售、(广告内容,已被删除)、期收回) +长期债券投资收本金2、取得投资收益收现金 =长期股权投资及长期债券投资收现金股利及利息3、处置固定资产无形资产和其长期资产收现金 =收现金-相关费用净额(包括灾害造成固定资产及长期资产损失收保险赔偿) (负数支付其与投资活动有关现金项目反映)4、收其与投资活动有关现金=收购买股票和债券时支付已宣告尚未领取股利和已付息期尚未领取债券利息及上述投资活动项目外其与投资活动有关现金流入5、购建固定资产、无形资产和其长期资产支付现金=按实际办理该项事项支付现金 (包括固定资产借款利息资本化及融资租赁租赁费其筹资活动反映)6、投资所支付现金 =本期(短期股票投资+短期债券投资+长期股权投资+长期债券投资)及手续费、佣金7、支付其与投资活动有关现金 =购买时已宣告而尚未领取现金股利 +购买时已付息期尚未领取债券利息及其与投资活动有关现金流出(三)筹资活动产生现金流量吸收投资所收现金=发行股票债券收现金 -支付佣金等发行费用能减去支付审计、咨询费用其支付其与筹资活动有关现金反映2、借款所收现金=短期借款+长期借款收现金3、收其与筹资活动有关现金 =除上述各项筹资活动外其与筹资活动相关现 (现金捐赠)4、偿还债务所支付现金=偿还借款本金+债券本金5、分配股利、利润或偿付利息所支付现金 =支付(现金股利+利润+借款利息+债券利息)6、支付其与筹资活动有关现金 =除上述筹资活动支付现金外与筹资活动有关现金 流出(捐赠现金支出、融资租赁租赁费) 应注意现金流量表本期现金增加或减少应与资产负债表货币资金期初、期末数差额致。