补计提个税的会计分录怎么做
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空久旧梦 2024-06-09 18:21:19
补计提个税的会计分录怎么做
员工工资达到个税起征点以上,应由企业代扣代缴个税。会计人员做账时,一般需要先编制计提个税的分录。那么如果是补交个税的情况,需要补计提个税,该如何做补计提个税的分录?
补计提个税的会计分录
补计提个税:
借:其他应收款
贷:应交税费——应交个人所得税
实际缴纳时:
借:应交税费——应交个人所得税
贷:银行存款
职工工资、薪金所得超过个税起征点(5000元),需要由单位代缴相应的税款。根据个人所得税法有关规定,扣缴义务人每月所扣的税款,应当在次月15日内缴入国库,并向税务机关报送纳税申报表。
个人所得税计算标准
每月取得的工资薪金,可以扣除减去个人承担的基本养老保险金、医疗保险金、失业保险金,以及按规定标准缴纳的住房公积金,再减去费用扣除额5000元为应纳税所得额,按3%至45%的不同税率计算缴纳个人所得税。
补提去年所得税会计分录
有两种编制分录方法:
第一种,通过调整以前年度损益科目编制
补提时:
借:调整以前年度损益
贷:应交税金——应交所得税
交税时:
借:应交税金——应交所得税
贷:银行存款
同时:
借:利润分配——未分配利润
贷:调整以前年度损益
第二种,直接编制:
借:利润分配——未分配利润
贷:应交税金——所得税
交税时:
借:应交税金——所得税
贷:银行存款等
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