财务内控制度建设在房地产企业的创新分析

一、财务内控制度概述

对于企业的发展来说，要想保证长久的发展，就需要对内部做好管理。在企业的内部管理当中，包括了财务的管理以及人员的管理，企业的所有发展都需要有资金的支持，对于企业来说，资本是重要的基础。因此，在企业管理当中，财务内控制度是重要的组成内容，对于促进企业的发展具有非常重要的意义。财务内控制度即遵循财务战略、财务政策和基本财务目标，通过有效的制度形式强化对子公司及其他成员企业的财务活动的监测、督导与控制，是完善企业集团治理机制，克服目标逆向选择倾向，提高财务资源配置与使用效率的重要环节。

二、目前房地产企业内部控制存在的问题

（一）内部控制意识薄弱

和其他的行业发展相比，在房地产行业当中其发展的时间比较短，所以在内控模式方面没有现成的经验可供借鉴，一些企业偏重于事后的控制，都是在前期经验总结的基础上，对内部制度与流程进行完善。与此同时，在房地产企业当中，大多将精力放在对产品的开发与销售环节，这对企业的现金流以及经济效益有直接的关系。

（二）内部控制体系不健全

内部控制体系是否完善，与企业的发展方向之间有着直接的关系，其可以为内控工作提供指导与依据。随着国家宏观调控的发展，在房地产企业的开发当中，政策导向性非常明显，所以就需要相关企业对项目做好系统的分析，从地区规划、宏观政策以及客户需求等方面入手，来做好全面的思考。但是，在大多数企业当中，内部部门的建设不完善，出现一人身兼多职的情况，从而不能够使问题得到及时的解决，导致经济利益的损失。

（三）企业内部审计监督工作没有落实到位

当前，在一些企业的内部审计部门当中，各部门缺乏必要的独立性。对于内部的审计工作，应当由企业责任人来进行完成，而不应当是其他人来管理。在内部审计工作的开展过程中，需要有一个公正客观的理念来进行，但是一些不良现象的存在，而使得审计部门成为领导者的服务机构，从而导致各种问题的出现，审计责任不能落实到实处，监督工作无法进行，从而处于一个进退两难的地步。

三、加强房地产企业内控制度建设的创新措施

（一）强化被控对象的受控程度

一方面，在内控信息的沟通机制方面，相关企业需要对其做好完善，保证内控信息平台的合理性与全面性，其所发挥的作用是不可替代的，能够使得企业内部当中的信息资源进行共享，保证企业内部的各部门之间的协调性，从而在高效的信息管理系统之下，对操作进行规范；另外一方面，对于企业来说，要想使得内部目标全面实现，就需要对内控制度加以掌握，对自身权利进行约束，将其企业当中滥用职权的问题，使得操纵者之间形成权利制衡，从而最终间接使得受控对象的受控程度得以强化。

（二）授权应当适度合理

在企业的内控当中，需要由多个部门来进行协调完成。所以加强企业内控制度的建设时非常有必要的，企业法人在分权的过程当中，需要合理与湿度。企业法人在可以在确保经营具有合法性，并确保其权威性时，进行综合考虑，如考虑经济行为的整体性，当然还要考虑到经济行为的效益性，以此实现科学有序的内部管理目标，使企业能够平衡有序合理运行。要坚持适度合理的分权原则，需要做到：

首先，企业的管理需要秉承合理的方针，对于自身的工作要有一个明确的认识，如果管理者的权力过大或者是过小，都不利于企业内控制度的建设；其次，企业的内控执行者授权时应当如上述一样也要坚持合理分权原则，对于内控环节中的地位与作用要持续跟进，授权时分为层次不同和权利不同，使授权工作有序进行；再次，为了确保企业内控制度有序运行，在工作过程中，企业法人应当审慎进行授权工作，在掌握基本情况的前提下，实现全力制衡目标，这样可以有效减少企业管理过程中出现的问题。

（三）建立企业内部控制

1.做好产权制度改革，全面完善现代企业制度。在企业的实际发展过程当中，要使得企业内部控制制度充分发挥作用，就需要采用构件内控体系的方式，对企业内部的财务工作加以管理。与此同时，还需要对企业当中的产权代理问题进一步的探讨，由于企业的内部控制工作所涉及的面比较广泛，所以企业要保证经济效益的提升，就需要对运营体系加以完善，而后促使企业领导人员强化对内控部门的管理力度，有效提高有关内控人员的工作积极性，加快企业内控制度的落实和完善脚步，还要将其实际意义凸显出来。

2.强化内控力度。房地产企业在发展到一定的程度之后，其本身的财务管理水平以及内部结构等都会受到一定的影响，所以就需要对企业运营以及发展的每一个环节切实加以管控，对人力资源进行合理的分配，从而满足企业发展的需要，降低由于资金运转不流畅或者是人力资源管理失控问题的出现，提高企业内部控制管理的水平，对管理措施进行创新，使企业的管理模式更具合理性和科学性，最终构建一个较为系统的企业内部控制制度和管理体系。

（四）加强财务内控监督

在房地产企业当中，导致风险问题出现的原因与企业的监督工作不到位之间有着密切的关系，因此相关的监理人员应当对财务的内控工作加以监督，优化内部控制管理工作，使得财务控制工作的合理性得到提高。但是很多企业内部监督是由财务部门人员负责，由于与自身利益相关，很难保证监督的公正性。对财务的内控加以监督，可以使得舞弊现象大大减少，将企业内部的安全性大大提高，使得工作氛围良好。并且，还可以指定相关的考核制度，从而保证员工能够用已具有相关规范来进行操作。监理部门可以制定出科学的评价体系，对各个部门工作的完成情况进行客观的评价，充分发挥出监督的作用，督促各个部门完成工作目标，保证企业的经营管理工作正常进行。

（五）保证财务信息的可靠性以及准确性

企业的领导者在做出重大决策的过程中，需要对财务信息进行参考，所以相关财务管理人员应当保证财务信息的准确性。在企业经营的过程中，财务监理人员应当对资金的取向问题进行掌握，对企业的经营状况以及财务状况加以了解，并且还需要?ψ式鸬慕峁?以及项目经营做好调整，对资金的滥用问题要严肃查处，并且将责任追究到底。如果存在违法或者是违纪情况，要秉公处理，对其处以实质性的处罚，严肃处理违法行为，并且为其他员工起到一个警示作用，将财务内控管理的效果大大提升。总而言之，财务信息的可靠性以及准确性，与企业资金的安全之间有着很大的关系。

综上所述，房地产行业与其它基本行业来说，是近几年的一个新兴行业。就其本身来讲，房地产行业具有一定的特殊性质。企业财务内控制度管理任重而道远，企业内部领导要予以高度的重视，不断完善财务监督管理制度，要集中力量办大事，充分发挥出内部与外部监督职能的作用，从而实现企业又好、又快发展的建设目标。

参考文献：

陈春燕.企业财务内控管理制度建设中的难点和解决措施[J].当代经济，2016，24：100-101.

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章敏.新形势背景下推进企业财务内控制度建设的思考[J].中国国际财经（中英文），2016，22：193-196.

（作者单位：山东薛城盛泰房地产开发有限公司）